Identifications fiscales en Thaïlande : Guide pour les expatriés et les entreprises

Introduction

La conformité fiscale est une considération importante pour les étrangers qui vivent et travaillent en Thaïlande. Que vous soyez expatrié avec un visa de travail, retraité, entrepreneur ou nomade digital, il est essentiel de connaître les conditions d'obtention d'un numéro d'identification fiscale. 

Ce guide vous explique ce qu'est le numéro d'identification fiscale (NIF), qui doit en faire la demande et comment l'obtenir.

Qu'est-ce qu'un numéro d'identification fiscale ?

Aussi appelé numéro d'identification du contribuable, le NIF est un identifiant unique délivré par le ministère thaïlandais des Finances aux particuliers et aux entreprises à des fins fiscales. Il sert à les identifier pour toutes leurs obligations et démarches fiscales.

Les particuliers doivent obtenir un numéro d'identification fiscale s'ils perçoivent des revenus en Thaïlande, qu'il s'agisse d'un emploi, d'une activité indépendante, d'une entreprise ou, dans certains cas, de transferts de revenus vers la Thaïlande (sous réserve d'exemptions). Les employeurs facilitent cette démarche pour leurs salariés, tandis que les freelances et nomades digitaux doivent en faire la demande eux-mêmes si nécessaire.

Pour les entreprises, l'obtention d'un numéro d'identification fiscal est une étape essentielle après l'enregistrement. Ce numéro est requis pour les déclarations d'impôt sur les sociétés, de retenue à la source et, le cas échéant, de TVA.

Qui a besoin d'un numéro d'identification fiscale en Thaïlande ?

Les Thaïlandais et les étrangers percevant un revenu ou exerçant une activité imposable en Thaïlande doivent obtenir un numéro d'identification fiscale. Pour les employés étrangers d’une entreprise thaïlandaise, l’employeur prend en charge la demande de ce numéro, indispensable au traitement des salaires et à la déclaration de l’impôt sur le revenu. L'entreprise prendra en charge la coordination de l'obtention du numéro d'identification fiscale pour ses employés étrangers auprès du département des impôts. En revanche, les ressortissants étrangers ne travaillant pas pour une entreprise thaïlandaise et percevant des revenus imposables ou exerçant une activité soumise à l'impôt en Thaïlande doivent faire leur propre demande de numéro d'identification fiscale.

Toutes les entreprises, quelle que soit leur taille ou leur structure, doivent obtenir un numéro d'identification fiscale lors de leur enregistrement. Il est important de souligner qu'une entreprise, même si elle est enregistrée mais n'a pas encore débuté ses activités, doit soumettre une déclaration d'impôt annuelle, ce qui nécessite la possession d'un numéro d'identification fiscale.

Les titulaires d'un visa LTR ou d'un visa DTV ont-ils l'obligation d'obtenir un NIF ?

Les titulaires d'un visa de destination pour la Thaïlande ou d'un visa de résidence de longue durée doivent savoir que s'ils séjournent en Thaïlande pendant une longue période, ils peuvent être soumis à la législation et aux obligations fiscales thaïlandaises. 

Selon la législation thaïlandaise, toute personne séjournant en Thaïlande plus de 180 jours au cours d'une année civile est considérée comme un résident fiscal et doit se conformer à la législation fiscale thaïlandaise. Cette règle s'applique quel que soit le type de visa, y compris les visas LTR et DTV.

Les titulaires de visas LTR et de DTV Thaïlande ont besoin d'un numéro d'identification fiscal dans les situations suivantes :

Gagner un revenu en Thaïlande

L'obtention d'un numéro d'identification fiscale est obligatoire si vous travaillez en Thaïlande, percevez des revenus de sources thaïlandaises ou transférez des fonds depuis l'étranger vers la Thaïlande (sous certaines exemptions). Cette obligation concerne les salariés, les entrepreneurs, les travailleurs indépendants ainsi que les retraités résidant en Thaïlande. Le numéro d'identification fiscal est nécessaire pour déclarer les revenus, remplir les déclarations d'impôts et rester en conformité avec la législation fiscale thaïlandaise. 

Pour les détenteurs de visas DTV, il est important de noter que si le visa initial permet un séjour de 180 jours maximum, il peut être prolongé de 180 jours supplémentaires. Si cette prolongation est utilisée et que le titulaire reste en Thaïlande plus de 180 jours, il obtiendra le statut de résident fiscal, ce qui le rendra redevable de l'impôt thaïlandais sur les revenus étrangers versés en Thaïlande.

Toute personne qui séjourne en Thaïlande pendant plus de 180 jours au cours d'une année civile devient un résident fiscal thaïlandais. Une fois qu'une personne est devenue résidente fiscale, elle doit obtenir une carte d'identité fiscale auprès de son bureau local du département des recettes et payer l'impôt. 

Si vous avez d'autres activités imposables

Si vous exercez d'autres activités imposables, la détention d'un visa thaïlandais ne vous oblige pas automatiquement à obtenir un numéro d'identification fiscale. Toutefois, si vous êtes soumis à l'impôt, vous devrez soumettre une déclaration fiscale annuelle.

Pour bénéficier d'avantages fiscaux

Pour bénéficier d'avantages fiscaux, les titulaires d'un visa LTR peuvent profiter de réductions d'impôt sur le revenu des personnes physiques ou d'exonérations concernant les revenus transférés depuis l'étranger vers la Thaïlande. Pour en bénéficier, ils doivent s'inscrire pour obtenir un numéro d'identification fiscale et déclarer leurs revenus conformément à la législation thaïlandaise.

Comment obtenir une carte d'identité fiscale en Thaïlande

La démarche pour obtenir un numéro d'identification fiscale est simple et s'effectue auprès du bureau local de l'administration fiscale. Les demandeurs doivent fournir les documents suivants : 

• Passeport valide 
• Visa 
• Permis de travail (si applicable) 
• Preuve de résidence ou de revenus en Thaïlande 

Les entreprises recevront leur numéro d'identification fiscale lors de l'enregistrement de la société. Des documents supplémentaires, tels que la preuve de constitution en société et des documents financiers, peuvent être requis pour les entreprises.

Comment obtenir un numéro d'identification fiscale pour une entreprise en Thaïlande ?

L'obtention d'un numéro d'identification fiscale pour une entreprise en Thaïlande est désormais simplifiée. Au lieu de soumettre une demande distincte, le numéro d'enregistrement de l'entreprise devient automatiquement son numéro d'identification fiscale. De plus, lors de l' enregistrement à la TVA, le numéro d'identification à la TVA correspondra également au numéro d'enregistrement de l'entreprise.

Combien de temps faut-il pour obtenir une carte d'identité fiscale ?

L'obtention d'un numéro d'identification fiscale en Thaïlande est un processus rapide. Pour les entreprises, le numéro d'identification fiscale correspond au numéro d'enregistrement de la société lors de l'enregistrement. 

Les particuliers doivent faire une demande en personne auprès d'un bureau du ministère des Finances (ou désigner un agent pour les enregistrer en leur nom). Si tous les documents sont en règle, la procédure est généralement terminée en moins d'une heure.

Pourquoi un numéro d'identification fiscale est-il important ?

Une carte d'identité fiscale est essentielle pour se conformer aux obligations fiscales en Thaïlande. Les particuliers doivent remplir une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu, qui doit être soumise au plus tard le 31 mars de chaque année. Le non-respect de la réglementation fiscale peut entraîner des sanctions sévères, telles que des amendes, des intérêts, et dans les cas les plus graves, une peine d'emprisonnement. 

Les entreprises doivent utiliser leur numéro d'identification fiscale (NIF) pour émettre des factures fiscales et déclarer l'impôt sur les sociétés.

Un NIF est également nécessaire lors de l'enregistrement sur des plateformes d'échange de crypto-monnaies, telles que Bitkub, dans le cadre du processus d'identification du client (KYC), qui permet de vérifier votre identité.