Introduction
La Thaïlande est devenue une destination prisée pour les travailleurs indépendants, les travailleurs à distance et les nomades digitaux. L’introduction des visas Destination Thaïlande (DTV) et Long-Term Resident (LTR) offre une opportunité légitime pour le nomadisme digital, mettant fin à des années d'incertitude due à l'absence de visa spécifique.
Cependant, ces visas ont suscité certaines interrogations concernant les obligations fiscales des nomades digitaux en Thaïlande.
Dans cet article, nous examinerons les obligations fiscales des nomades digitaux et l'utilisation d'une société hongkongaise avec un statut offshore comme stratégie potentielle d'optimisation fiscale.
Points clés
- Les nouveaux visas thaïlandais DTV et LTR permettent aux nomades numériques de travailler légalement en Thaïlande.
- Rester en Thaïlande plus de 180 jours au cours d'une année civile déclenche le statut de résident fiscal, ce qui nécessite un identifiant fiscal et le paiement des impôts thaïlandais.
- À partir de 2024, les résidents fiscaux en Thaïlande paieront des impôts progressifs sur les revenus étrangers, de 0 à 35 %, sauf pour les détenteurs de visas LTR, qui bénéficient d'une exemption. Les DTA peuvent également offrir des exemptions ou des limitations.
- Le DTV est valable 5 ans avec des séjours de 180 jours par entrée (prolongeable une fois), tandis que le LTR offre un séjour de 10 ans avec des avantages supplémentaires, notamment des exonérations fiscales sur les revenus étrangers.
- Le système fiscal territorial thaïlandais impose uniquement les revenus gagnés ou transférés en Thaïlande. Les accords de double imposition peuvent fournir des crédits ou exonérations fiscales pour les impôts déjà payés à l'étranger.
- Les nomades digitaux peuvent optimiser leurs impôts en créant une société à Hong Kong avec un statut offshore, utilisée comme employeur pour les applications de DTV et bénéficiant d'exonérations fiscales sur les revenus étrangers.
La Thaïlande, une destination pour les nomades digitaux
La Thaïlande est devenue une destination prisée pour les nomades digitaux, grâce à son coût de la vie abordable, ses excellentes infrastructures et son cadre de vie attractif. Des villes comme Bangkok, Chiang Mai et Phuket offrent une variété d'espaces de coworking, une connexion Internet fiable et une communauté professionnelle, permettant aux travailleurs à distance de vivre et de travailler efficacement.
Le gouvernement thaïlandais a reconnu la popularité croissante de la Thaïlande comme choix de destination pour les nomades digitaux. Il a donc introduit des visas spécifiques tels que le visa Destination Thaïlande (DTV) et le visa de résident de longue durée (LTR), permettant aux travailleurs à distance de bénéficier d'un séjour prolongé et du droit légal de travailler en tant que nomade digital.
Qu'est-ce que le visa de destination pour la Thaïlande ?
Le visa Destination Thaïlande (DTV) a été conçu pour soutenir les nomades digitaux et les travailleurs à distance, leur permettant de séjourner et de travailler en Thaïlande sur une période prolongée.
Les titulaires d'un visa Destination Thaïlande (DTV) doivent travailler pour des entreprises ou des clients basés à l'étranger et ne peuvent pas être employés par une entreprise thaïlandaise ou effectuer des affaires en Thaïlande.
Pour travailler légalement pour une entreprise thaïlandaise ou entreprendre des activités commerciales, il est nécessaire d'obtenir le visa approprié (visa B de non-immigrant) et un permis de travail.
La Thaïlande a une définition large du travail, et les étrangers doivent comprendre les activités autorisées sans permis de travail. Travailler sans les documents requis peut entraîner l'expulsion et une interdiction d'entrée sur le territoire.
Le visa Destination Thaïlande offre une série d'avantages intéressants, notamment :
Durée de séjour prolongée et validité de 5 ans
Le visa Destination Thaïlande (DTV) est valable 5 ans, offrant un séjour de 180 jours par entrée. Les titulaires du DTV peuvent prolonger leur séjour une fois par entrée.
De plus, le DTV est un visa à entrées multiples, permettant aux titulaires d'entrer et de sortir de Thaïlande selon leurs besoins.
Éligibilité pour les conjoints et les accompagnants
Les titulaires d'un visa Destination Thaïlande (DTV) peuvent également emmener leur conjoint et leurs enfants en Thaïlande en tant qu'accompagnants. Cependant, à ce jour, nous n'avons pas d'informations précises sur d'éventuelles exigences supplémentaires pour les accompagnants. Nous continuerons de suivre l'évolution de la situation et vous tiendrons informé des mises à jour.
Le LTR pour les professionnels travaillant depuis la Thaïlande
Le programme de visa de résident de longue durée (LTR) a été mis en place afin d'attirer des personnes à fort potentiel à s'installer en Thaïlande.
Le visa LTR pour les professionnels travaillant depuis la Thaïlande est destiné aux travailleurs à distance et aux nomades digitaux employés par des entreprises étrangères bien établies en Thaïlande. Ce visa permet aux professionnels qualifiés et aux nomades digitaux de vivre et de travailler en Thaïlande sans les contraintes traditionnelles liées aux visas et permis de travail. Il est important de noter que les détenteurs du visa LTR pour les professionnels travaillant depuis la Thaïlande peuvent travailler légalement, mais ne sont pas éligibles pour un permis de travail, contrairement à d'autres catégories de visas LTR. LTR visas.
Le visa LTR offre à ses titulaires un éventail d'avantages fiscaux et non fiscaux, facilitant ainsi une vie et un travail plus efficaces et durables en Thaïlande. Les principaux avantages incluent :
- Un visa de 10 ans permettant de vivre et de travailler jusqu'à 10 ans dans le pays sans renouvellement.
- Exonération d'impôts sur les revenus perçus à l'étranger.
- Possibilité de demander des services d'immigration et de permis de travail auprès d'un centre de services unique pour les visas et les permis de travail, ce qui permet de gagner du temps.
- La possibilité de faire venir son conjoint et ses enfants avec un visa de personne à charge.
Pour plus d'informations sur les conditions d'éligibilité à la LTR pour les professionnels travaillant depuis la Thaïlande, veuillez consulter notre article :
Lire aussi : Travailler depuis la Thaïlande avec un visa professionnel (visa LTR)
Les titulaires d'un visa LTR dans les catégories suivantes : Citoyen du monde fortuné, retraité fortuné et professionnel travaillant depuis la Thaïlande, peuvent bénéficier d'une exonération de l'impôt thaïlandais sur le revenu des personnes physiques, notamment pour les revenus provenant de l'étranger rapatriés en Thaïlande.
Cette exonération de l'impôt sur le revenu pour les revenus étrangers rapatriés en Thaïlande est particulièrement avantageuse en raison des nouveaux amendements relatifs à l'accessibilité des revenus d'origine étrangère, qui entreront en vigueur en janvier 2024. Pour plus d'informations :
Lire aussi : Nouvelles règles d'imposition des revenus étrangers en Thaïlande
Quelles sont les implications fiscales pour les nomades digitaux ?
Les nomades digitaux titulaires d'un visa DTV ou LTR doivent être conscients qu'un séjour prolongé en Thaïlande peut les soumettre aux lois et exigences fiscales locales.
Selon la législation thaïlandaise, toute personne résidant en Thaïlande pendant plus de 180 jours au cours d'une année civile est considérée comme un résident fiscal, quelle que soit la catégorie de visa, y compris le LTR et le DTV.
Pour les détenteurs de visas DTV, il est important de noter que si le visa initial permet un séjour de 180 jours maximum, il peut être prolongé de 180 jours supplémentaires. Si cette prolongation est utilisée et que le titulaire reste en Thaïlande plus de 180 jours, il obtiendra le statut de résident fiscal, ce qui le rendra redevable de l'impôt thaïlandais sur les revenus étrangers versés en Thaïlande.
Toute personne séjournant en Thaïlande pendant plus de 180 jours au cours d'une année civile devient un résident fiscal thaïlandais. Une fois ce statut acquis, il est nécessaire d'obtenir un numéro d'identification fiscale auprès du bureau local du département des recettes et de s'acquitter de l'impôt correspondant.
Cet impôt s'applique aux revenus étrangers transférés en Thaïlande par le titulaire d'un DTV, qui seront soumis à des taux progressifs allant de 0 à 35 %.
Lire plus :
Identifications fiscales en Thaïlande : Guide pour les expatriés et les entreprises
Revenu imposable en Thaïlande
À partir de 2024, le code fiscal thaïlandais a subi des mises à jour majeures. Selon la nouvelle réglementation, les revenus d'origine étrangère des résidents fiscaux thaïlandais transférés en Thaïlande sont désormais soumis à l'impôt sur le revenu selon les taux progressifs de l'impôt thaïlandais sur le revenu des personnes physiques.
Cette mesure ne s'applique qu'aux revenus gagnés et transférés en Thaïlande après le 1er janvier 2024. Les titulaires d'un visa LTR (à l'exception du LTR pour les professionnels hautement qualifiés) bénéficient d'une exonération de cette réglementation. En outre, les protections offertes par les accords de double imposition restent en vigueur.
Les nouvelles dispositions fiscales affectent directement les détenteurs de visas DTV qui deviennent résidents fiscaux. Étant donné qu'ils ne peuvent pas travailler pour des entreprises thaïlandaises ou faire des affaires en Thaïlande, tous leurs revenus seront considérés comme d'origine étrangère. Par conséquent, tout revenu transféré en Thaïlande par un résident fiscal sera soumis à l'impôt thaïlandais, sous réserve des dispositions des accords de double imposition ou des exonérations applicables.
Les taux actuels de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande sont les suivants :
| Revenu net (THB) | Taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (%) |
| 0 à 150,000 | Exonéré |
| 150,001 à 300,000 | 5 |
| 300,001 à 500,000 | 10 |
| 500,001 à 750,000 | 15 |
| 750,001 à 1,000,000 | 20 |
| 1,000,001 à 2,000,000 | 25 |
| 2,000,001 à 5,000,000 | 30 |
| > 5,000,001 | 35 |
Politique fiscale territoriale de la Thaïlande
La Thaïlande applique un système fiscal territorial, ce qui signifie que seuls les revenus gagnés ou transférés en Thaïlande, sous réserve d'exemptions comme celles des catégories LTR éligibles ou des accords de double imposition (DTA), sont soumis à l'impôt thaïlandais. Ainsi, tout revenu généré par un nomade numérique travaillant en Thaïlande dans le cadre d'un visa DTV, mais non transféré en Thaïlande, n'est pas imposable.
Pour les détenteurs de DTV séjournant moins de 180 jours, la règle actuelle prévoit que seuls les revenus d'origine étrangère introduits en Thaïlande sont imposables.
Lire aussi : Comment émettre une facture ou un reçu fiscal en Thaïlande ?
Les conventions de double imposition s'appliquent-elles ?
Les conventions de double imposition (DTA) jouent un rôle essentiel dans la gestion des obligations fiscales des titulaires de visas DTV. Elles visent à éviter la double imposition lorsqu'une personne exerce une activité professionnelle dans plusieurs pays. La Thaïlande a signé des DTA avec de nombreux pays, y compris l'Australie, la Chine, la France, l'Allemagne, Hong Kong, le Japon, le Royaume-Uni, les États-Unis et Singapour.
Pour les titulaires de visas DTV, les accords de double imposition (DTA) peuvent offrir des crédits d'impôt ou des exonérations fiscales. Si une personne a déjà payé des impôts dans son pays d'origine et que ce pays a signé un DTA avec la Thaïlande, elle peut être exemptée de l'impôt sur le même revenu en Thaïlande.
Si une taxe a été acquittée dans le pays d'origine et qu'un impôt supplémentaire est dû en Thaïlande, il est possible d'obtenir un crédit d'impôt. Ce crédit déduit l'impôt déjà payé dans le pays d'origine de l'impôt requis en Thaïlande, réduisant ainsi le risque de double imposition.
Pour plus d'informations sur les DTA, voir ici :
Lire aussi : Conventions de double imposition en Thaïlande
Sociétés de Hong Kong pour les demandeurs de DTV
L'une des principales conditions d'éligibilité pour le DTV est que l'employeur du demandeur doit être situé en dehors de la Thaïlande. Cette exigence s'applique également aux freelances, rendant ainsi le DTV particulièrement attrayant. Bien que le travail en free-lance offre une grande flexibilité, de nombreux candidats préfèrent la sécurité et les avantages d'une entreprise formelle, qu'il s'agisse de questions de responsabilité ou d'avantages fiscaux.
Une option pour les travailleurs indépendants souhaitant créer une entité est d'ouvrir une société à Hong Kong. En établissant une société à Hong Kong, le candidat peut soumettre une demande de DTV en utilisant cette entité comme employeur. Cela offre les avantages et les protections d'une société par action simplifiée tout en permettant l'accès au statut de nomade digital en Thaïlande.
L'utilisation d'une société à Hong Kong permet aux clients de la société d'être facturés et payés par l'intermédiaire de cette entité à Hong Kong, ce qui garantit la conformité avec les exigences de la demande de DTV.
Optimisation fiscale
Hong Kong est réputé pour ses faibles taux d'imposition sur le revenu des sociétés (CIT), qui sont parmi les plus bas au monde.
Actuellement, les taux d'imposition sur le revenu des sociétés sont plafonnés à 16,5 %, les premiers 2 millions HKD (environ 257 000 USD/9 millions THB) étant soumis à un taux réduit de 8,25 %.
De plus, Hong Kong ne prélève pas d'impôts sur les plus-values, ni de retenues à la source sur les dividendes et les intérêts. Il n'existe également pas de taxes indirectes telles que la TVA ou la TPS.
Hong Kong offre un avantage significatif pour les sociétés offshore : la possibilité de demander une exonération fiscale sur les bénéfices générés en dehors du territoire grâce au statut offshore. Le statut offshore s'applique aux sociétés qui opèrent exclusivement en dehors de Hong Kong et qui génèrent tous leurs revenus à partir de sources étrangères. Avec ce statut, les sociétés éligibles bénéficient d'une exonération totale de l'impôt sur les bénéfices générés à l'étranger, ce qui en fait une option très attrayante pour les entreprises ayant des activités internationales.
Cependant, l'obtention et le maintien du statut offshore peuvent être complexes et nécessitent une documentation rigoureuse ainsi qu'un strict respect des réglementations en vigueur. Les entreprises doivent veiller à éviter toute activité pouvant être interprétée comme la conduite d'affaires à Hong Kong, car cela pourrait entraîner une présence permanente et compromettre leur statut offshore.
Les détenteurs de visa DTV qui créent une société à Hong Kong peuvent bénéficier d’un avantage fiscal supplémentaire lorsqu’ils résident en Thaïlande. Conformément à la réglementation fiscale thaïlandaise, les revenus de source étrangère ne sont imposables que s’ils sont transférés en Thaïlande au cours de l’année où ils ont été perçus. Ainsi, les détenteurs de DTV peuvent optimiser leur fiscalité en ne transférant que les fonds nécessaires à leur vie quotidienne en Thaïlande, tout en conservant le reste de leurs revenus à Hong Kong. Seuls les montants transférés seraient soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande, tandis que les revenus non transférés resteraient non imposables.
Clause de non-responsabilité
Ces informations sont uniquement destinées à des fins éducatives générales et ne doivent pas être interprétées comme des conseils juridiques, fiscaux ou financiers. L'établissement de sociétés offshore et la planification fiscale internationale nécessitent une analyse approfondie des considérations juridiques et fiscales, notamment les risques d'établissement permanent et les exigences de substance, qui doivent être évalués individuellement.
