Résumé : Si vous séjournez en Thaïlande plus de 180 jours au cours d’une année civile avec un visa DTV, vous êtes considéré comme résident fiscal thaïlandais. À ce titre, les revenus de source étrangère transférés en Thaïlande peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, selon le barème progressif applicable, allant de 0 % à 35 %. Les obligations fiscales liées au visa DTV dépendent donc de votre statut de résident fiscal ainsi que de l’éventuelle application d’une convention de double imposition entre la Thaïlande et votre pays d’origine.
Introduction
La Thaïlande est devenue une destination de choix pour les freelances, les télétravailleurs et les nomades digitaux. L’introduction du DTV (Destination Thailand Visa) offre désormais à ces profils une option légitime pour s’installer en Thaïlande.
Si de nombreux freelances ne se considèrent pas comme des résidents fiscaux du pays dans lequel ils exercent leur activité, les titulaires d’un visa DTV en Thaïlande doivent impérativement connaître les règles de résidence fiscale thaïlandaises ainsi que les obligations fiscales qui en découlent. Pour beaucoup de télétravailleurs, comprendre des exigences telles que le taux d’imposition thaïlandais applicable dans le cadre du visa DTV s’avère plus complexe que prévu et constitue souvent une source de confusion.
Dans cet article, nous analyserons la manière dont les règles fiscales thaïlandaises s’appliquent aux titulaires d’un visa DTV et les démarches nécessaires pour s’assurer que l’ensemble des obligations fiscales est correctement respecté.
Points clés
- Les titulaires d’un visa DTV qui séjournent en Thaïlande plus de 180 jours au cours d’une année civile deviennent des résidents fiscaux thaïlandais. Les jours sont comptabilisés de manière cumulative sur l’année, et non sur la base d’un séjour continu.
- La Thaïlande applique un impôt progressif sur le revenu des personnes physiques, avec une exonération sur les 150 000 premiers bahts, puis des taux allant de 5 % à 35 % pour les revenus dépassant 5 millions de bahts par an.
- Les titulaires d’un visa DTV ne sont soumis à l’impôt thaïlandais qu’après avoir acquis le statut de résident fiscal, et uniquement sur les revenus de source étrangère transférés ou apportés en Thaïlande.
- La Thaïlande a conclu des conventions de double imposition avec plus de 60 pays, permettant l’octroi de crédits d’impôt ou d’exonérations, afin d’éviter une double imposition des nomades digitaux sur un même revenu.
- Le non-respect des obligations déclaratives fiscales peut entraîner des amendes pouvant atteindre 2 000 THB par mois, des pénalités de 1,5 % par mois sur les impôts impayés, ainsi que des poursuites pénales, pouvant aller jusqu’à une peine d’emprisonnement en cas de fraude fiscale délibérée.
- Le système fiscal territorial thaïlandais, combiné à la création d’une société dans une juridiction fiscalement avantageuse telle que Hong Kong, peut offrir des opportunités d’optimisation fiscale, sous réserve d’une structuration conforme aux règles locales et internationales.
Qu’est-ce que le "visa Destination Thailand" (DTV) ?
Le visa Destination Thailand (DTV) a été conçu pour les nomades digitaux, c’est-à-dire les travailleurs à distance souhaitant séjourner et exercer leur activité en Thaïlande sur une période prolongée.
Les titulaires d’un visa DTV doivent travailler exclusivement pour des entreprises ou des clients établis à l’étranger. Ils ne sont pas autorisés à travailler pour une entreprise thaïlandaise ni à exercer une activité commerciale en Thaïlande. Pour travailler légalement pour une entreprise thaïlandaise ou y mener des activités commerciales, il est nécessaire d’obtenir le visa non-immigrant B ainsi qu’un permis de travail.
La Thaïlande a une définition large du travail, et les étrangers doivent comprendre les activités autorisées sans permis de travail. Travailler sans les documents requis peut entraîner l'expulsion et une interdiction d'entrée sur le territoire.
Le visa Destination Thaïlande offre une série d'avantages intéressants, notamment :
Durée de séjour prolongée et validité de 5 ans
Le visa Destination Thaïlande (DTV) est valable 5 ans, offrant un séjour de 180 jours par entrée. Les titulaires du DTV peuvent prolonger leur séjour une fois par entrée.
De plus, le DTV est un visa à entrées multiples, permettant aux titulaires d'entrer et de sortir de Thaïlande selon leurs besoins.
Éligibilité pour les conjoints et les accompagnants
Les titulaires d'un visa Destination Thaïlande (DTV) peuvent également emmener leur conjoint et leurs enfants en Thaïlande en tant qu'accompagnants. Cependant, à ce jour, nous n'avons pas d'informations précises sur d'éventuelles exigences supplémentaires pour les accompagnants. Nous continuerons de suivre l'évolution de la situation et vous tiendrons informé des mises à jour.
Comment la règle des 180 jours déclenche la résidence fiscale en Thaïlande
Les nomades digitaux titulaires d’un visa DTV doivent être conscients que des séjours prolongés en Thaïlande peuvent entraîner l’application des lois fiscales thaïlandaises.
Conformément à la législation thaïlandaise, toute personne séjournant en Thaïlande plus de 180 jours au cours d’une année civile est considérée comme un résident fiscal thaïlandais, indépendamment du type de visa détenu, y compris le visa DTV.
Il est important de noter que le seuil de 180 jours est calculé sur l’ensemble de l’année civile, et non sur la base d’un séjour continu. Cela signifie que tous les jours passés en Thaïlande au cours d’une même année fiscale sont additionnés, même en cas d’entrées et de sorties multiples du territoire.
Étant donné que le calcul de la résidence fiscale en Thaïlande est cumulatif, de nombreux titulaires d’un visa DTV deviennent résidents fiscaux sans en avoir pleinement conscience. Afin d’éviter tout risque de non-conformité aux obligations légales, il est fortement recommandé aux titulaires d’un visa DTV de consigner avec précision leurs dates d’entrée et de sortie du territoire thaïlandais.
Example 1:
Vous séjournez en Thaïlande de janvier à mars (90 jours), quittez le pays pendant deux mois, puis revenez de juin à septembre (100 jours supplémentaires).
Votre durée totale de séjour pour l’année s’élève à 190 jours. Vous serez donc considéré comme résident fiscal thaïlandais, même si vous n’avez jamais séjourné en Thaïlande pendant 180 jours consécutifs.
Example 2:
Vous séjournez 60 jours en Thaïlande en début d’année, 70 jours au milieu de l’année et 50 jours en fin d’année.
Bien que chaque séjour soit relativement court, la durée cumulée atteint 180 jours, ce qui déclenche la résidence fiscale thaïlandaise.
Pour les détenteurs de visas DTV, il est important de noter que si le visa initial permet un séjour de 180 jours maximum, il peut être prolongé de 180 jours supplémentaires. Si cette prolongation est utilisée et que le titulaire reste en Thaïlande plus de 180 jours, il obtiendra le statut de résident fiscal, ce qui le rendra redevable de l'impôt thaïlandais sur les revenus étrangers versés en Thaïlande.
Que se passe-t-il lorsque vous devenez résident fiscal ?
Les titulaires d’un DTV qui séjournent en Thaïlande pendant plus de 180 jours au cours d’une année civile deviennent des résidents fiscaux thaïlandais et sont assujettis à l’impôt. Une fois qu’une personne devient résident fiscal, elle doit obtenir un numéro d’identification fiscale auprès de son bureau local du ministère du Revenu, déposer sa déclaration annuelle d’impôt et payer tout impôt dû.
En Thaïlande, l’année fiscale pour l’impôt sur le revenu des particuliers s’étend du 1er janvier au 31 décembre. Les déclarations et les paiements d’impôts doivent être soumis avant le 31 mars de l’année suivante au moyen des formulaires PND 90 ou PND 91. Les contribuables ont la possibilité de déposer leur déclaration d’impôt sur papier ou en ligne.
Pour l’année fiscale 2025, les dates limites sont les suivantes :
- Déclaration sur papier : 31 mars 2026
- Déclaration en ligne : 8 avril 2026
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Identifications fiscales en Thaïlande : Guide pour les expatriés et les entreprises
Taux d’imposition thaïlandais : tranches d’imposition progressives pour les nomades digitaux
En Thaïlande, les particuliers sont soumis à l’impôt sur le revenu pour tous les revenus perçus dans le pays ou importés en Thaïlande. Les non-résidents ne sont soumis à l’impôt sur le revenu que sur les revenus de source thaïlandaise.
Les résidents et les non-résidents doivent demander un numéro d’identification fiscale et déposer une déclaration annuelle d’impôt sur le revenu. Les résidents sont définis comme les personnes ayant séjourné en Thaïlande plus de 180 jours au cours de l’année fiscale.
Quels sont les taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande ?
L’impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande est appliqué selon un barème progressif, ce qui signifie que différentes portions du revenu sont imposées à des taux croissants à mesure que le revenu augmente. Il n’existe donc pas de taux unique applicable à l’ensemble du revenu. Celui-ci est réparti en tranches, les tranches inférieures étant imposées à des taux plus faibles, tandis que seules les tranches supérieures sont soumises à des taux plus élevés.
Les taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques applicables sont les suivants :
| Revenu imposable (THB) | Taux d'imposition |
| 0 – 150,000 | Exempté |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1 million | 20% |
| 1,000,001 – 2 millions | 25% |
| 2,000,001 – 5 million | 30% |
| 5,000,001 et plus | 35% |
Quels sont les revenus imposables pour les titulaires d’un visa DTV ?
À compter de 2024, le code fiscal thaïlandais a fait l’objet d’importantes modifications. En vertu des nouvelles règles, les revenus de source étrangère des résidents fiscaux thaïlandais transférés en Thaïlande sont désormais soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques selon les taux d’imposition thaïlandais, quelle que soit l’année au cours de laquelle ces revenus sont transférés en Thaïlande.
Ces nouvelles réglementations ont un impact direct sur les titulaires d’un visa DTV qui deviennent résidents fiscaux. En effet, ces derniers ne pouvant ni travailler pour des entreprises thaïlandaises ni exercer d’ activités commerciales en Thaïlande, la majorité de leurs revenus est généralement considérée comme provenant de l’étranger. Par conséquent, tout revenu de source étrangère transféré en Thaïlande par un résident fiscal est soumis à l’impôt thaïlandais, sous réserve des dispositions applicables des conventions de double imposition ou des exemptions prévues par la loi.
Pourquoi la résidence fiscale est-elle importante pour les titulaires d’un visa DTV en matière de revenus imposables ?
Pour les titulaires d’un visa DTV, les obligations fiscales en Thaïlande varient considérablement selon qu’ils sont ou non résidents fiscaux. Lorsqu’un titulaire de visa DTV n’est pas résident fiscal, les revenus de source étrangère perçus à l’étranger et transférés en Thaïlande ne sont généralement pas soumis à l’impôt thaïlandais sur le revenu des personnes physiques.
Une fois la résidence fiscale établie, la situation évolue. Le titulaire d’un visa DTV devient alors résident fiscal thaïlandais, et les revenus de source étrangère transférés en Thaïlande peuvent être imposés selon les taux d’imposition thaïlandais applicables.
Que signifie « transféré en Thaïlande » ?
Aux fins de l’imposition en Thaïlande, un revenu est considéré comme transféré en Thaïlande lorsque des revenus de source étrangère sont introduits dans le pays sous quelque forme que ce soit, notamment par virement bancaire, apport physique de fonds ou retrait d’espèces en Thaïlande.
Cela inclut, entre autres, les virements vers un compte bancaire thaïlandais, l’utilisation de fonds étrangers pour payer un loyer ou des dépenses quotidiennes en Thaïlande, ou encore le transfert de revenus étrangers afin de couvrir des frais de subsistance personnels sur le territoire thaïlandais.
Options de planification fiscale pour les titulaires d’un visa DTV
Les titulaires d’un visa DTV qui deviennent résidents fiscaux thaïlandais peuvent, dans certains cas, tirer parti du système fiscal territorial de la Thaïlande. Les revenus perçus en dehors de la Thaïlande et non transférés en Thaïlande ne sont généralement pas soumis à l’impôt thaïlandais sur le revenu des personnes physiques. Dans ce contexte, certains titulaires d’un visa DTV exercent leur activité par l’intermédiaire d’une société établie dans une juridiction fiscalement avantageuse, telle que Hong Kong, afin de facturer leurs clients étrangers, tout en ne transférant en Thaïlande que les montants nécessaires à leurs frais de subsistance.
Toutefois, ce type de structuration doit être analysé avec soin au cas par cas. Selon le mode de fonctionnement de l’activité, il peut exister des risques de création d’un établissement stable ou de qualification d’une activité commerciale en Thaïlande, pouvant entraîner l’application de l’impôt sur les sociétés, de la TVA, ou la requalification des revenus comme étant de source thaïlandaise. Il est donc fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal professionnel avant de mettre en place ce type d’arrangement.
Accords de double imposition : éviter la double imposition sur les revenus des nomades digitaux
Les accords de double imposition (DTA – Double Taxation Agreements) jouent un rôle essentiel dans la gestion des obligations fiscales des titulaires d’un visa DTV. Ces accords ont pour objectif d’éviter la double imposition lorsqu’une personne exerce une activité ou perçoit des revenus dans plusieurs pays.
La Thaïlande a conclu des accords de double imposition avec de nombreux pays, notamment l’Australie, la Chine, la France, l’Allemagne, Hong Kong, le Japon, le Royaume-Uni, les États-Unis et Singapour.
Pour les titulaires de visas DTV, les accords de double imposition (DTA) peuvent offrir des crédits d'impôt ou des exonérations fiscales. Si une personne a déjà payé des impôts dans son pays d'origine et que ce pays a signé un DTA avec la Thaïlande, elle peut être exemptée de l'impôt sur le même revenu en Thaïlande.
Comment les conventions de double imposition réduisent votre facture fiscale thaïlandaise
Les conventions de double imposition permettent généralement de réduire le risque de double imposition en appliquant l’une des deux méthodes suivantes : la méthode d’exonération ou la méthode du crédit d’impôt.
Selon la méthode d’exonération, les revenus déjà imposés dans le pays d’origine peuvent être exonérés de toute imposition supplémentaire en Thaïlande. Dans le cadre de la méthode du crédit d’impôt, lorsque l’impôt a été payé dans le pays d’origine et qu’un impôt reste dû en Thaïlande, un crédit d’impôt peut être accordé. Ce crédit permet de déduire l’impôt déjà acquitté à l’étranger de l’impôt exigible en Thaïlande, évitant ainsi une double imposition des mêmes revenus.
L’option applicable à un titulaire bénéficiant d’une convention fiscale dépend du traité spécifique en vigueur entre la Thaïlande et le pays concerné.
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Conventions de double imposition en Thaïlande
Quelles sont les sanctions en cas de non-respect ?
En Thaïlande, le non-respect des obligations fiscales relatives à l’impôt sur le revenu des personnes physiques peut entraîner des sanctions financières et juridiques imposées par le ministère du Revenu. Pour les ressortissants étrangers soumis aux règles fiscales applicables au visa DTV, ces manquements peuvent avoir des conséquences allant au-delà des pénalités financières, notamment sur la planification d’un séjour de longue durée en Thaïlande.
Les sanctions fiscales thaïlandaises se divisent généralement en deux catégories : les sanctions directes et les sanctions indirectes.
Sanctions directes
Déclaration tardive
Les contribuables qui ne déposent pas leur déclaration d’impôt sur le revenu des personnes physiques dans les délais légaux s’exposent à une amende pouvant atteindre 2 000 THB par mois de retard.
En outre, une surtaxe mensuelle de 1,5 % est appliquée sur tout impôt impayé jusqu’au règlement complet du montant dû.
Sous-évaluation des revenus déclarés
Lorsqu’une déclaration d’impôt inexacte ou incomplète entraîne un paiement insuffisant de l’impôt, l’administration fiscale peut imposer une pénalité équivalente au montant de l’impôt éludé, en plus d’exiger le paiement intégral de l’impôt dû.
Sanctions pénales
Dans les cas les plus graves, notamment en présence de fraude fiscale délibérée ou de défaut intentionnel de déclaration, des poursuites pénales peuvent être engagées.
Les sanctions encourues peuvent inclure des peines d’emprisonnement allant de trois mois à sept ans, ainsi que des amendes comprises entre 2 000 et 200 000 THB.
Sanctions indirectes
Saisie d'actifs
Si les dettes fiscales restent impayées, l'administration fiscale a le pouvoir de saisir des actifs afin de recouvrer les montants dus.
Restrictions en matière de remboursement d'impôt
Le non-respect des obligations fiscales peut retarder ou bloquer les remboursements d'impôt. En cas de problèmes liés aux déclarations ou aux paiements, les remboursements sont généralement suspendus jusqu'à ce que la situation soit réglée.
FAQ sur la taxe DTV Visa
Dois-je payer des impôts en Thaïlande si je reste 179 jours avec un visa DTV ?
Non. Vous ne devenez résident fiscal que si vous restez plus de 180 jours au cours d’une année civile. À 179 jours, vous n’êtes pas résident fiscal et ne payez pas d’impôt thaïlandais sur vos revenus étrangers.
Veuillez noter que les titulaires d’un visa DTV ne sont pas autorisés à travailler pour des entreprises thaïlandaises ni à avoir des clients thaïlandais. Ils ne peuvent donc pas percevoir de revenus en Thaïlande.
La prolongation de 180 jours du visa DTV fait-elle automatiquement de moi un résident fiscal ?
Oui. Si vous utilisez la prolongation, les 180 jours initiaux, combinés aux jours supplémentaires pendant lesquels le titulaire du visa DTV reste en Thaïlande, déclencheront automatiquement la résidence fiscale thaïlandaise.
Comment la Thaïlande compte-t-elle les 180 jours pour la résidence fiscale ?
Si un titulaire de visa DTV séjourne en Thaïlande pendant plus de 180 jours au cours d’une même année civile, il devient résident fiscal pour cette année.
Quel est le taux d’imposition thaïlandais pour les nomades digitaux titulaires d’un visa DTV ?
La Thaïlande applique un système d’imposition progressive sur le revenu des personnes physiques, avec des taux allant de 0 % à 35 %. Les 150 000 premiers THB de revenu imposable sont exonérés d’impôt, les taux augmentant progressivement jusqu’à 35 % pour les revenus supérieurs à 5 millions de THB par an.
L’impôt réellement dû dépend du montant total des revenus étrangers transférés en Thaïlande au cours de l’année fiscale.
Y a-t-il un seuil de revenu minimum avant de payer des impôts en Thaïlande ?
Les 150 000 premiers THB de revenu net sont exonérés d’impôt. Cela signifie qu’environ 210 000 THB de revenu brut sont exonérés.
Le travail en freelance est-il légal en Thaïlande avec un visa DTV ?
Oui, mais uniquement pour des clients situés en dehors de la Thaïlande. Vous pouvez travailler en freelance pour des entreprises ou des clients étrangers, mais vous ne pouvez pas travailler pour des entreprises thaïlandaises ni exercer d’activité commerciale en Thaïlande sans le visa et le permis de travail appropriés.
Si je conserve mes revenus dans ma banque aux États-Unis, au Royaume-Uni ou dans mon pays d’origine, dois-je payer des impôts en Thaïlande ?
Cela dépend de votre statut de résident fiscal thaïlandais. Si vous n’êtes pas résident fiscal thaïlandais, les revenus étrangers conservés sur des comptes bancaires à l’étranger ne sont généralement pas soumis à l’impôt thaïlandais. Si vous êtes résident fiscal thaïlandais, les revenus provenant de l’étranger ne sont imposables que lorsqu’ils sont transférés en Thaïlande. Les revenus conservés sur des comptes bancaires étrangers et non transférés ne sont généralement pas soumis à l’impôt thaïlandais.
Dois-je payer deux fois des impôts si mon pays d’origine impose également mes revenus ?
Pas nécessairement. Les conventions de double imposition (DTA) n’éliminent pas automatiquement l’impôt, mais répartissent les droits d’imposition entre les pays et prévoient généralement des allégements sous forme de crédits d’impôt ou d’exonérations, selon le type de revenu. Les résultats varient selon les traités et doivent être évalués au cas par cas. La Thaïlande a conclu des DTA avec plus de 60 pays, dont les États-Unis, le Royaume-Uni, l’Australie, l’Allemagne et la France.
Les détenteurs d’un visa DTV peuvent-ils utiliser des sociétés offshore pour réduire leurs impôts en Thaïlande ?
Dans certains cas, oui. Les détenteurs d’un visa DTV qui deviennent résidents fiscaux thaïlandais peuvent bénéficier du système fiscal territorial de la Thaïlande en percevant des revenus offshore par l’intermédiaire d’une société, par exemple à Hong Kong, et en ne transférant en Thaïlande que les sommes nécessaires. Toutefois, ces structures doivent être examinées avec soin, car une mise en place ou un fonctionnement inapproprié peut créer des risques liés à l’établissement permanent ou à l’activité commerciale en Thaïlande, entraînant une exposition à l’impôt thaïlandais et à la TVA.
Les touristes paient-ils des impôts en Thaïlande ?
Non. Les touristes séjournant moins de 180 jours ne sont pas résidents fiscaux et ne paient pas d’impôt thaïlandais sur les revenus étrangers. Seuls les revenus de source thaïlandaise (tels que les revenus locatifs provenant de biens immobiliers situés en Thaïlande) sont imposables.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes impôts thaïlandais en tant que résident fiscal titulaire d’un visa DTV ?
Les sanctions comprennent des amendes pouvant atteindre 2 000 THB par mois en cas de déclaration tardive, une surtaxe mensuelle de 1,5 % sur les impôts impayés et d’éventuelles poursuites pénales pour évasion fiscale.
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