Introduction
En Thaïlande, le formulaire 50 Tawi, également appelé certificat de retenue à la source en vertu de l'article 50 bis du code fiscal, est un document clé délivré par le payeur (par exemple, un employeur) au bénéficiaire du revenu (par exemple, un salarié) après la retenue de l'impôt à la source.
Ce certificat atteste que la retenue à la source a été effectuée et versée à l'administration fiscale.
Dans cet article, nous expliquerons ce qu'est un certificat de retenue à la source et quand il doit être utilisé.
Points clés
- Le formulaire 50 Tawi (certificat de retenue à la source) est délivré par les employeurs aux employés pour attester que l'impôt sur le revenu a été retenu et versé au ministère du Revenu.
- Les employeurs doivent fournir ce certificat chaque année avant le 15 février pour les employés en poste, dans un délai d'un mois pour les employés sortants, et immédiatement après la retenue et le versement de l'impôt au ministère des Finances.
- Le certificat indique le revenu total gagné, l’impôt retenu et les cotisations de Sécurité sociale. Il est essentiel pour remplir la déclaration d’impôt annuelle.
- Le formulaire 50 Tawi peut être utilisé pour vérifier les paiements d’impôts, demander des remboursements d’impôts, et peut être exigé lors de demandes de prêts.
- Les employeurs qui ne délivrent pas ce certificat dans les délais s'exposent à des amendes pouvant atteindre 2 000 THB par infraction, ainsi qu’à des contrôles éventuels du ministère des Finances.
Qu'est-ce qu'un certificat de retenue à la source (formulaire 50 Tawi) ?
Les employés des entreprises thaïlandaises sont soumis à une retenue à la source sur leur salaire. Chaque mois, lors du versement du salaire, l'employeur doit retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques et le soumettre au ministère thaïlandais du Revenu au plus tard le 7 du mois suivant (ou le 15 si la déclaration est effectuée en ligne).
À la fin de l’année, ou lorsqu’un employé quitte l’entreprise, l’employeur doit fournir un document appelé « Withholding Tax Certificate under Section 50 bis of the Revenue Code » (Form 50 Tawi), ou certificat de retenue à la source en vertu de la section 50 bis du code des revenus. Ce document indique le revenu total gagné auprès de l’employeur, l’impôt total retenu, ainsi que le montant total des cotisations de sécurité sociale déduites pour l’année concernée.
Quand un certificat de retenue d'impôt est-il délivré ?
Il existe trois cas de figure pour l'émission d'un certificat de retenue à la source :
Salariés actuellement employés
L'employeur doit délivrer un certificat de retenue à la source (formulaire 50 Tawi) aux employés recevant un salaire d'une entreprise, et ce, avant le 15 février de l'année suivante. Par exemple, le formulaire 50 Tawi pour les impôts retenus en 2024 sera délivré le 15 février 2025.
Salariés ayant quitté leur emploi au cours de l'année
Lorsqu'un employé quitte l'entreprise, l'ancien employeur doit délivrer le certificat de retenue à la source dans un délai d'un mois à compter de la date de départ.
Pour les autres formes de paiement
Lorsqu’un paiement est effectué pour des services, comme pour les freelances ou les entrepreneurs, le certificat de retenue à la source doit être délivré immédiatement après que l’impôt a été retenu.
Lors de la délivrance du formulaire 50 Tawi, l'employeur fournira deux exemplaires. Le premier exemplaire est destiné au bénéficiaire de la retenue à la source et doit être joint à la déclaration d’impôt.
Lire aussi : Comment émettre une facture ou un reçu fiscal en Thaïlande ?
À quoi sert un formulaire 50 Tawi ?
Un certificat de retenue à la source est un document important qui sert à toute une série d'usages importants, notamment à
Vérifier que la retenue à la source a été payée
Le formulaire 50 Tawi peut être utilisé comme preuve que l'impôt sur le revenu du demandeur a été retenu et payé.
Le formulaire 50 Tawi peut également être utilisé pour indiquer la source et le montant des revenus perçus par le contribuable.
Préparation de la déclaration d'impôt
Le formulaire 50 Tawi est indispensable pour remplir la déclaration d'impôt annuelle (PND 90 ou PND 91), car il fournit des informations sur les revenus gagnés et l'impôt retenu. Ces détails sont essentiels pour calculer le montant total de l'impôt à payer ou tout remboursement éventuel.
Demande de remboursement d'impôt
Si un excédent d'impôt a été retenu, le bénéficiaire du revenu peut utiliser le formulaire 50 Tawi pour demander un remboursement auprès du ministère des Finances.
Demande de prêt ou de financement
Les banques ou les institutions financières peuvent exiger le formulaire 50 Tawi lors des demandes de prêt ou pour d'autres types de financement.
Que faire si mon certificat de retenue à la source contient des informations erronées ?
Si votre formulaire 50 Tawi indique un montant d'impôt incorrect ou contient des erreurs, voici les étapes à suivre :
Demander un formulaire révisé
Demandez à votre employeur de délivrer un formulaire 50 Tawi révisé avec le montant d'impôt correct. Vous devrez peut-être fournir des documents justificatifs pour soutenir la correction.
Remplacement du formulaire
Si le formulaire original est perdu ou endommagé, vous pouvez demander un formulaire de remplacement à votre employeur. Ce dernier doit y apposer la mention « Remplacement » et le signer pour en certifier l'authenticité.
Informer le service des impôts
Contactez le département du revenu pour signaler le problème et soumettez le formulaire 50 Tawi corrigé.
Quelles sont les sanctions en cas d'omission de délivrer un formulaire 50 Tawi ?
Si un employeur omet de délivrer un formulaire 50 Tawi ou le délivre après la date limite, il risque :
Un audit ou un examen minutieux de la part de l'administration fiscale, en particulier si les paiements de l'impôt à la source sont incohérents.
Une amende pouvant atteindre 2 000 THB par infraction (par formulaire manquant ou retardé).
Clause de non-responsabilité
Ces informations sont fournies à des fins d'éducation générale uniquement et ne doivent pas être interprétées comme des conseils juridiques, fiscaux ou financiers.
