Déclarations fiscales en Thaïlande

La Thaïlande applique deux niveaux de normes comptables et de reporting financier (TAS et TFRS) :

1. **Les normes TFRS pour les entités ayant une responsabilité publique (PAE)**, fondées sur les Normes internationales d’information financière (IFRS).
2. **Les normes TFRS pour les entités sans responsabilité publique (non-PAE)**, destinées aux entreprises qui ne répondent pas aux critères des entités ayant une responsabilité publique.

Conformément à la législation thaïlandaise, les livres comptables doivent contenir les éléments suivants :

• Les opérations financières quotidiennes et les justificatifs correspondants.
• Les grands livres comptables.
• Les factures originales et leurs copies.
• La balance comptable.

Les services suivants sont généralement proposés :

• Gestion de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
• Établissement des rapports mensuels
• Préparation des déclarations fiscales annuelles
• Enregistrement des opérations comptables
• Gestion des retenues à la source et des déclarations correspondantes
• Préparation des tableaux annexes aux états financiers
• Préparation des déclarations fiscales semestrielles
• Dépôt des états financiers annuels auprès des autorités thaïlandaises
• Gestion des virements et des paiements

• Tenue comptable
  La première mission du comptable consiste à établir les états financiers mensuels et à assurer le rapprochement entre les écritures comptables et les relevés bancaires. Notre équipe utilise le logiciel Xero, qui vous permet de suivre votre comptabilité à tout moment et d’accéder facilement à vos états financiers mensuels, à vos comptes de résultat et à vos bilans.
  Fréquence : mensuelle.
• Déclarations de TVA (formulaires PP 30 et PP 36)
  Le comptable est chargé d’établir et de soumettre les déclarations de TVA aux autorités fiscales thaïlandaises.
  Échéances : avant le 7 de chaque mois pour le formulaire PP 36 et le 15 de chaque mois pour le formulaire PP 30 en cas de dépôt papier. Des délais prolongés s’appliquent généralement aux déclarations en ligne.
• Retenues à la source sur les prestations de services et les loyers (formulaires PND 3, PND 53 et PND 54)
  Les paiements de prestations de services et de loyers peuvent être soumis à une retenue à la source. Le taux applicable dépend notamment de la nature du paiement et du statut du bénéficiaire. Pour certaines prestations nationales, le taux est de 3 %, tandis que certains paiements à des bénéficiaires étrangers peuvent être soumis à des taux pouvant atteindre 15 %, sous réserve des règles applicables et des conventions fiscales. La retenue est généralement calculée sur le montant hors TVA. Le comptable prépare les certificats de retenue à la source destinés aux bénéficiaires concernés. Pour ces derniers, la retenue peut constituer un acompte imputable sur leur impôt annuel.
  Échéance : généralement le 7 du mois suivant pour les déclarations papier, avec des délais prolongés possibles pour les déclarations en ligne.
• Inscription à la sécurité sociale et déclarations des cotisations
  L'affiliation au régime thaïlandais de sécurité sociale et le versement des cotisations sont obligatoires pour les salariés concernés. Tout nouvel employé doit généralement être déclaré dans les 30 jours suivant son embauche. Le taux de cotisation et le plafond applicable dépendent des règles en vigueur. Les cotisations sont réparties entre l'employeur et le salarié, la part de ce dernier étant retenue sur son salaire. Ce service peut être inclus dans notre prestation de gestion de la paie.
  Échéances : lors de chaque embauche ou départ, selon les formalités applicables, et généralement avant le 15 de chaque mois pour les cotisations mensuelles.
• Impôt sur le revenu des personnes physiques
  L'impôt sur le revenu des salariés est généralement prélevé à la source par l'employeur et reversé mensuellement aux autorités fiscales au moyen du formulaire PND 1. En fin d'année, les salariés doivent également remplir leur déclaration annuelle, généralement au moyen du formulaire PND 90 ou PND 91, selon leur situation. Lorsque nous assurons la gestion de la paie, nous pouvons également prendre en charge les déclarations annuelles des salariés.
  Échéances : généralement le 7 du mois suivant pour la déclaration mensuelle sur papier et le 31 mars pour la déclaration annuelle, sous réserve des prolongations applicables aux déclarations en ligne.
• Impôt sur les sociétés
  Le taux normal de l'impôt sur les sociétés en Thaïlande est de 20 % du bénéfice net imposable, sous réserve des régimes spécifiques et des taux réduits éventuellement applicables aux PME éligibles. Un acompte semestriel doit être calculé sur la base du bénéfice net annuel estimé et déclaré au moyen du formulaire PND 51. L'impôt définitif est déclaré au moyen du formulaire PND 50, accompagné des états financiers audités requis.
  Échéances : dans les deux mois suivant la fin des six premiers mois de l'exercice comptable pour le formulaire PND 51, et dans les 150 jours suivant la clôture de l'exercice pour le formulaire PND 50.

Remarque : les échéances peuvent varier selon le type de déclaration, le mode de dépôt, les jours fériés et les éventuelles prolongations administratives. Il convient de vérifier les dates applicables auprès du Département des recettes thaïlandais (Revenue Department).

• Préparer et fournir les comptes de résultat mensuels, les bilans, les rapports de TVA collectée et déductible, ainsi que les rapports annuels.
• Calculer les retenues fiscales applicables, effectuer les déclarations correspondantes et procéder aux paiements requis.
• Préparer, modifier ou mettre à jour les documents de l’entreprise auprès des administrations compétentes.
• Répondre à vos questions concernant les procédures de tenue comptable.
• Vous conseiller sur vos obligations futures afin de garantir le bon fonctionnement de votre entreprise.