{"id":9410,"date":"2023-12-21T00:12:15","date_gmt":"2023-12-21T00:12:15","guid":{"rendered":"https:\/\/vbapartners.com\/?p=9410"},"modified":"2025-01-23T01:42:11","modified_gmt":"2025-01-23T01:42:11","slug":"delai-de-declaration-de-limpot-sur-les-societes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vbapartners.com\/fr\/corporate-income-tax-returns-deadline\/","title":{"rendered":"D\u00e9claration d'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s : date limite de d\u00e9p\u00f4t pour 2025"},"content":{"rendered":"<h2 class=\"wp-block-heading\">Introduction<\/h2>\n\n\n\n<p>En Tha\u00eflande, les entreprises cl\u00f4turent g\u00e9n\u00e9ralement leur exercice comptable au <strong>31 d\u00e9cembre<\/strong>. \u00c0 l\u2019approche de cette \u00e9ch\u00e9ance, elles proc\u00e8dent \u00e0 la fermeture de leurs comptes et \u00e0 la pr\u00e9paration de leur d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s pour les revenus per\u00e7us en 2024.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour les entreprises op\u00e9rant en Tha\u00eflande ou percevant certains types de revenus de source tha\u00eflandaise, il est essentiel de bien comprendre les sp\u00e9cificit\u00e9s et les obligations li\u00e9es \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Au-del\u00e0 d\u2019une simple exigence fiscale, il s\u2019agit d\u2019un \u00e9l\u00e9ment central de la gestion d\u2019une entreprise dans le pays. Comme la majorit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s tha\u00eflandaises alignent leur exercice sur l\u2019ann\u00e9e civile, elles entament en cette p\u00e9riode la pr\u00e9paration de leur d\u00e9claration annuelle d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (CIT) et de leur audit financier.<\/p>\n\n\n\n<p>Dans cet article, nous examinerons les exigences relatives \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s et \u00e0 la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers annuels en Tha\u00eflande.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group Keypoints has-white-color has-text-color has-background is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\" style=\"background-color:#35a692\">\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Points cl\u00e9s<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>L\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en Tha\u00eflande s\u2019applique \u00e0 diverses entit\u00e9s, notamment les soci\u00e9t\u00e9s locales, les entreprises \u00e9trang\u00e8res et les partenariats.<\/li>\n\n\n\n<li>Le taux standard est de 20 %, mais des taux r\u00e9duits s\u2019appliquent aux petites entreprises en fonction de leur b\u00e9n\u00e9fice net. Pour les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, le taux varie selon la nature des revenus per\u00e7us.<\/li>\n\n\n\n<li>Pour les soci\u00e9t\u00e9s dont l\u2019exercice financier se cl\u00f4ture le 31 d\u00e9cembre 2023, la d\u00e9claration finale de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (formulaire PND 50) doit \u00eatre soumise au plus tard le 30 mai 2024, ou avant le 7 juin 2024 en cas de d\u00e9p\u00f4t en ligne.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quelles sont les entreprises soumises \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>L'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s s'applique \u00e0 diverses entit\u00e9s exer\u00e7ant des activit\u00e9s commerciales en Tha\u00eflande. Les entit\u00e9s suivantes sont consid\u00e9r\u00e9es comme des personnes imposables :<\/p>\n\n\n\n<p>Les soci\u00e9t\u00e9s et les partenariats juridiques constitu\u00e9s en vertu de la loi tha\u00eflandaise :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/limited-company\/\" data-type=\"page\" data-id=\"2342\">Soci\u00e9t\u00e9s par action simplifi\u00e9e<\/a><\/li>\n\n\n\n<li>Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme<\/li>\n\n\n\n<li>Soci\u00e9t\u00e9 en commandite<\/li>\n\n\n\n<li>Soci\u00e9t\u00e9 en nom collectif<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Soci\u00e9t\u00e9s constitu\u00e9es en vertu d'une l\u00e9gislation \u00e9trang\u00e8re :<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Soci\u00e9t\u00e9s exer\u00e7ant des activit\u00e9s en Tha\u00eflande<\/li>\n\n\n\n<li>Soci\u00e9t\u00e9s exer\u00e7ant des activit\u00e9s en Tha\u00eflande et \u00e0 l'\u00e9tranger<\/li>\n\n\n\n<li>Soci\u00e9t\u00e9s exer\u00e7ant des activit\u00e9s ailleurs, avec fourniture de biens ou de services impliquant la Tha\u00eflande<\/li>\n\n\n\n<li>Soci\u00e9t\u00e9s avec employ\u00e9s, agents ou interm\u00e9diaires exer\u00e7ant des activit\u00e9s en Tha\u00eflande et recevant des revenus ou des b\u00e9n\u00e9fices en Tha\u00eflande<\/li>\n\n\n\n<li>Soci\u00e9t\u00e9s n'exer\u00e7ant pas d'activit\u00e9s en Tha\u00eflande mais recevant des revenus imposables pay\u00e9s par ou en Tha\u00eflande<\/li>\n\n\n\n<li>Soci\u00e9t\u00e9s exploit\u00e9es de mani\u00e8re commerciale ou rentable par des gouvernements \u00e9trangers, des organisations gouvernementales \u00e9trang\u00e8res ou d'autres personnes morales \u00e9trang\u00e8res.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quels sont les taux d'imposition sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s ?<\/strong>?<\/h2>\n\n\n\n<p>Le taux d'imposition applicable \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s en Tha\u00eflande est de 20 %, mais dans la pratique, le taux r\u00e9el d\u00e9pend du type de contribuable. L'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s est calcul\u00e9 sur la base des b\u00e9n\u00e9fices nets tir\u00e9s des activit\u00e9s commerciales en Tha\u00eflande. Vous trouverez ci-dessous les taux applicables :<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Petites entreprises :<\/strong> Les soci\u00e9t\u00e9s dont le capital lib\u00e9r\u00e9 ne d\u00e9passe pas 5 millions de bahts et dont le chiffre d'affaires annuel provenant de la vente de biens et services ne d\u00e9passe pas 30 millions de bahts sont soumis aux taux d\u2019imposition suivants :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>B\u00e9n\u00e9fice net n'exc\u00e9dant pas 300 000 bahts :<\/li>\n\n\n\n<li>B\u00e9n\u00e9fice net n'exc\u00e9dant pas 300 000 bahts : exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t.<\/li>\n\n\n\n<li>B\u00e9n\u00e9fice net compris entre 300 000 bahts et 1 million de bahts : Tax\u00e9 \u00e0 15 %.\nB\u00e9n\u00e9fice net sup\u00e9rieur \u00e0 30 millions de bahts : Tax\u00e9 \u00e0 20 %.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res :<\/strong> Les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res qui n'exercent pas d'activit\u00e9 en Tha\u00eflande mais qui per\u00e7oivent des revenus de ce pays sont soumises \u00e0 des taux d'imposition diff\u00e9rents selon le type de revenus per\u00e7us. Les taux applicables sont les suivants :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Dividendes provenant de Tha\u00eflande : Les recettes brutes sont impos\u00e9es \u00e0 10 %.<\/li>\n\n\n\n<li>Autres types de revenus provenant de Tha\u00eflande : Recettes brutes impos\u00e9es \u00e0 15 %.<\/li>\n\n\n\n<li>Soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res transf\u00e9rant des b\u00e9n\u00e9fices hors de Tha\u00eflande : taux d'imposition de 10 %.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Soci\u00e9t\u00e9s promues par le Bureau de l'investissement :<\/strong> L'un des avantages d'une <a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/understanding-the-boi-visa\/\" data-type=\"post\" data-id=\"2089\">promotion du BOI<\/a> est que certaines activit\u00e9s commerciales peuvent b\u00e9n\u00e9ficier de certains avantages fiscaux, tels qu'une exon\u00e9ration de l'imp\u00f4t sur le revenu pour une certaine p\u00e9riode, par exemple 7 ans.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Ces incitations et leur p\u00e9riode d'\u00e9ligibilit\u00e9 d\u00e9pendent de la promotion accord\u00e9e par le BOI, mais elles ne sont pas ind\u00e9finies et une fois qu'elles ont pris fin, les taux d'imposition normaux mentionn\u00e9s ci-dessus deviennent applicables.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Soci\u00e9t\u00e9s ayant un \u00e9tablissement dans les zones \u00e9conomiques sp\u00e9ciales (SEZ) : <\/strong>taux d'imposition de 0%.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Revenus de dividendes en Tha\u00eflande : <\/strong>Les dividendes re\u00e7us par les soci\u00e9t\u00e9s tha\u00eflandaises ou les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res exer\u00e7ant une activit\u00e9 en Tha\u00eflande sont imposables en tant que revenus ordinaires. Toutefois, il existe certaines exemptions et conditions :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Les soci\u00e9t\u00e9s tha\u00eflandaises peuvent exclure la moiti\u00e9 des dividendes re\u00e7us d'une autre soci\u00e9t\u00e9 tha\u00eflandaise, \u00e0 condition que les actions aient \u00e9t\u00e9 d\u00e9tenues pendant au moins trois mois avant et apr\u00e8s la r\u00e9ception des dividendes.<\/li>\n\n\n\n<li>Les soci\u00e9t\u00e9s tha\u00eflandaises cot\u00e9es \u00e0 la Bourse de Tha\u00eflande sont exon\u00e9r\u00e9es d'imp\u00f4t sur tous les dividendes re\u00e7us d'autres soci\u00e9t\u00e9s tha\u00eflandaises, sous r\u00e9serve du respect de la p\u00e9riode de d\u00e9tention d\u00e9finie.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res qui re\u00e7oivent des dividendes de Tha\u00eflande sont soumises \u00e0 un taux d'imposition forfaitaire et le payeur doit retenir l'imp\u00f4t au moment du paiement.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:48px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quelles sont les dates limites de d\u00e9p\u00f4t des d\u00e9clarations annuelles de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Les entreprises tha\u00eflandaises doivent soumettre des d\u00e9clarations d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 la fois semestrielles et annuelles, ainsi que respecter certaines obligations de d\u00e9p\u00f4t. Les formulaires \u00e0 utiliser et les d\u00e9lais de soumission varient selon le type d\u2019entreprise et la date de cl\u00f4ture de son exercice comptable. Les principales obligations sont les suivantes :<\/p>\n\n\n\n<p><strong>D\u00e9claration annuelle de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (formulaire CIT 50) :<\/strong> Elle doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e dans un d\u00e9lai de 150 jours apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice comptable. En cas de non-d\u00e9p\u00f4t, des p\u00e9nalit\u00e9s pouvant atteindre le double de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb peuvent s\u2019appliquer. En Tha\u00eflande, l\u2019exercice comptable se termine g\u00e9n\u00e9ralement le 31 d\u00e9cembre, ce qui fixe la date limite de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 la fin du mois de mai.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>D\u00e9claration d'imp\u00f4t semestrielle (formulaire CIT 51) :<\/strong> Elle doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e dans les deux mois suivant le dernier jour des six premiers mois de l'exercice comptable. Si l'exercice comptable d'une entreprise est bas\u00e9 sur l'ann\u00e9e civile, la d\u00e9claration semestrielle doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e \u00e0 la fin du mois d'ao\u00fbt. Des p\u00e9nalit\u00e9s s'appliquent en cas de retard.<\/p>\n\n\n\n<p>Veuillez noter que les entreprises enregistr\u00e9es pour le d\u00e9p\u00f4t \u00e9lectronique disposent de huit jours suppl\u00e9mentaires pour d\u00e9poser leur d\u00e9claration d'imp\u00f4t sur le revenu apr\u00e8s la date limite normale.<\/p>\n\n\n\n<p>La soumission tardive de la d\u00e9claration d'imp\u00f4t annuelle entra\u00eene une majoration de 1,5 % de l'imp\u00f4t \u00e0 payer par mois. Le non-paiement de l'imp\u00f4t semestriel peut entra\u00eener une majoration de 20 % de l'imp\u00f4t non pay\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p>De plus, les entreprises qui fournissent des informations inad\u00e9quates peuvent \u00eatre soumises \u00e0 des p\u00e9nalit\u00e9s pour non-respect de la loi. Ces sanctions peuvent inclure des amendes \u00e9gales \u00e0 deux fois le montant de l'imp\u00f4t d\u00fb ou une peine d'emprisonnement dans certains cas. Il est obligatoire de se conformer aux exigences en mati\u00e8re de d\u00e9claration et de veiller \u00e0 ce que les d\u00e9clarations fiscales soient exactes et pr\u00e9sent\u00e9es dans les d\u00e9lais.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:48px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Comment r\u00e9duire l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en Tha\u00eflande ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Pour r\u00e9duire l'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s en Tha\u00eflande, il faut comprendre la r\u00e9glementation fiscale. Deux strat\u00e9gies efficaces consistent \u00e0 se qualifier en tant que petite et moyenne entreprise (PME) ou \u00e0 optimiser les d\u00e9penses d\u00e9ductibles.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Se qualifier en tant que petite et moyenne entreprise (PME) :<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>La r\u00e9glementation fiscale en Tha\u00eflande pr\u00e9voit des conditions avantageuses pour les PME. Si votre entreprise r\u00e9pond aux crit\u00e8res d\u00e9finis par les autorit\u00e9s, vous pouvez b\u00e9n\u00e9ficier de taux d\u2019imposition r\u00e9duits ou d\u2019exon\u00e9rations fiscales sp\u00e9cifiques. Il est essentiel de rester inform\u00e9 des crit\u00e8res de classification des PME, qui peuvent \u00e9voluer et incluent notamment le chiffre d\u2019affaires, le nombre d\u2019employ\u00e9s ou le niveau d\u2019investissement en capital.<\/p>\n\n\n\n<p>D\u00e9penses d\u00e9ductibles :<\/p>\n\n\n\n<p>La premi\u00e8re \u00e9tape pour les entreprises engag\u00e9es dans des d\u00e9penses est de d\u00e9terminer quelles charges sont d\u00e9ductibles selon la l\u00e9gislation fiscale tha\u00eflandaise. Les d\u00e9penses courantes d\u00e9ductibles incluent notamment le loyer, les services publics, les salaires des employ\u00e9s et les frais de d\u00e9placement professionnels. Ces d\u00e9ductions admissibles permettent de r\u00e9duire le montant de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:48px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Nos r\u00e9flexions<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n<p>Il est essentiel pour les entreprises op\u00e9rant en Tha\u00eflande de bien comprendre les obligations li\u00e9es aux rapports financiers et \u00e0 la d\u00e9claration de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Le respect des r\u00e9glementations fiscales et des d\u00e9lais de d\u00e9p\u00f4t permet d\u2019\u00e9viter amendes et p\u00e9nalit\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p>Veuillez noter que les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans ce guide sont \u00e0 titre indicatif et ne remplacent pas un conseil fiscal professionnel. Nos experts restent \u00e0 votre disposition pour vous accompagner avec des recommandations personnalis\u00e9es adapt\u00e9es \u00e0 votre entreprise.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Lire aussi : <a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/how-to-issue-a-tax-invoice-receipt-in-thailand\/\" data-type=\"post\" data-id=\"10025\">Comment \u00e9mettre une facture ou un re\u00e7u fiscal en Tha\u00eflande ?<\/a><\/strong><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>In Thailand, companies typically have their financial year end on the 31st of December. 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