{"id":14013,"date":"2026-02-04T02:33:23","date_gmt":"2026-02-04T02:33:23","guid":{"rendered":"https:\/\/vbapartners.com\/?p=14013"},"modified":"2026-02-05T09:49:50","modified_gmt":"2026-02-05T09:49:50","slug":"how-are-foreigners-taxed-in-thailand","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vbapartners.com\/fr\/how-are-foreigners-taxed-in-thailand\/","title":{"rendered":"Quelle est la fiscalit\u00e9 applicable aux \u00e9trangers en Tha\u00eflande ? Guide pratique pour les chefs d\u2019entreprise"},"content":{"rendered":"<p><strong>R\u00e9sum\u00e9 :<\/strong> Comprendre la fiscalit\u00e9 des \u00e9trangers en Tha\u00eflande est essentiel, en particulier pour les dirigeants qui doivent g\u00e9rer \u00e0 la fois l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Toute personne s\u00e9journant plus de 180 jours par an est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente fiscale : les revenus de source tha\u00eflandaise sont imposables et les revenus \u00e9trangers peuvent l\u2019\u00eatre lorsqu\u2019ils sont transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande. Les salaires sont soumis \u00e0 un bar\u00e8me progressif pouvant atteindre 35 %, tandis que les dividendes font g\u00e9n\u00e9ralement l\u2019objet d\u2019une retenue \u00e0 la source de 10 %. Une d\u00e9claration annuelle reste obligatoire, m\u00eame si l\u2019imp\u00f4t a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 pr\u00e9lev\u00e9. En cas d\u2019erreur ou de retard, des p\u00e9nalit\u00e9s, des int\u00e9r\u00eats ainsi que des complications li\u00e9es au visa ou au permis de travail peuvent survenir, d\u2019o\u00f9 l\u2019importance d\u2019une structure adapt\u00e9e et d\u2019une comptabilit\u00e9 rigoureuse.<br><br><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Introduction<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Diriger une entreprise en Tha\u00eflande en tant qu\u2019\u00e9tranger implique de comprendre et de g\u00e9rer deux obligations fiscales distinctes : l\u2019imposition de la soci\u00e9t\u00e9 (imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s \u2013 CIT) et l\u2019imposition personnelle du dirigeant (imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques \u2013 PIT). De nombreux chefs d\u2019entreprise \u00e9trangers veillent \u00e0 la conformit\u00e9 fiscale de leur soci\u00e9t\u00e9, tout en sous-estimant leur propre situation fiscale personnelle. <\/p>\n\n\n\n<p>Cette approche peut toutefois entra\u00eener des p\u00e9nalit\u00e9s financi\u00e8res, des difficult\u00e9s administratives, ainsi que des cons\u00e9quences en mati\u00e8re d\u2019immigration, notamment des retards ou le retrait de visas et de permis de travail.<\/p>\n\n\n\n<p>Que vous soyez dirigeant, entrepreneur ou travailleur ind\u00e9pendant, ce guide explique de mani\u00e8re claire et structur\u00e9e comment g\u00e9rer correctement votre fiscalit\u00e9 personnelle en Tha\u00eflande.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group Keypoints has-white-color has-text-color has-background is-layout-constrained wp-container-core-group-is-layout-dad48136 wp-block-group-is-layout-constrained\" style=\"background-color:#163142;padding-top:25px;padding-right:25px;padding-bottom:25px;padding-left:25px\">\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Points cl\u00e9s<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Les \u00e9trangers pr\u00e9sents plus de 180 jours par an en Tha\u00eflande sont consid\u00e9r\u00e9s comme r\u00e9sidents fiscaux et doivent d\u00e9poser une d\u00e9claration annuelle, m\u00eame en l\u2019absence d\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer.<\/li>\n\n\n\n<li>Les salaires sont impos\u00e9s selon un bar\u00e8me progressif de 0 % \u00e0 35 %. Les dividendes de soci\u00e9t\u00e9s tha\u00eflandaises font l\u2019objet d\u2019une retenue \u00e0 la source de 10 %. Les revenus de source \u00e9trang\u00e8re per\u00e7us depuis le 1er janvier 2024 et transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande peuvent \u00eatre soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/li>\n\n\n\n<li>En cas de non-conformit\u00e9, des amendes pouvant atteindre 2 000 THB par mois et des int\u00e9r\u00eats de retard de 1,5 % par mois peuvent s\u2019appliquer. Les infractions graves peuvent entra\u00eener des poursuites p\u00e9nales, des amendes, des peines d\u2019emprisonnement et le retrait du permis de travail.<\/li>\n\n\n\n<li>Le non-respect des obligations fiscales personnelles peut conduire au signalement du passeport, emp\u00eachant toute sortie du territoire jusqu\u2019\u00e0 r\u00e9gularisation.<\/li>\n\n\n\n<li>Les dirigeants \u00e9trangers doivent g\u00e9rer \u00e0 la fois les obligations fiscales de leur soci\u00e9t\u00e9 (TVA, retenues \u00e0 la source, imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s) et leur d\u00e9claration personnelle d\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong>Comprendre les obligations fiscales applicables aux dirigeants \u00e9trangers<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Le r\u00e9gime fiscal applicable aux \u00e9trangers en Tha\u00eflande d\u00e9pend principalement du statut de r\u00e9sidence fiscale et de l\u2019origine des revenus. Pour les dirigeants d\u2019entreprises \u00e9trang\u00e8res, les obligations fiscales r\u00e9sultent g\u00e9n\u00e9ralement de plusieurs sources, chacune \u00e9tant soumise \u00e0 un traitement sp\u00e9cifique selon la l\u00e9gislation fiscale tha\u00eflandaise.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Les revenus imposables les plus courants comprennent notamment les salaires ou r\u00e9mun\u00e9rations de dirigeant vers\u00e9s par une soci\u00e9t\u00e9 tha\u00eflandaise, les dividendes per\u00e7us de cette soci\u00e9t\u00e9, les revenus issus de clients \u00e9trangers, ainsi que les fonds transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande depuis l\u2019\u00e9tranger.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Il est essentiel d\u2019identifier correctement le r\u00e9gime applicable \u00e0 chaque cat\u00e9gorie de revenus, celles-ci \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es selon des r\u00e8gles distinctes pouvant avoir un impact direct sur les obligations d\u00e9claratives et l\u2019exposition fiscale globale.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full cta-Article\"><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/wp-content\/uploads\/2026\/03\/French-BOI-Tax-Incentives-1.webp\" target=\"_blank\" rel=\" noreferrer noopener\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1599\" height=\"579\" src=\"https:\/\/vbapartners.com\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Web-Banner_VB-1.webp\" alt=\"https:\/\/vbapartners.com\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/Copy-of-Payroll-Infographic.webp\" class=\"wp-image-12652\" srcset=\"https:\/\/vbapartners.com\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Web-Banner_VB-1.webp 1000w, https:\/\/vbapartners.com\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Web-Banner_VB-1-300x109.webp 300w, https:\/\/vbapartners.com\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Web-Banner_VB-1-768x278.webp 768w, https:\/\/vbapartners.com\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Web-Banner_VB-1-18x7.webp 18w\" sizes=\"(max-width: 1599px) 100vw, 1599px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong>Comment le seuil des 180 jours d\u00e9termine-t-il votre statut de r\u00e9sident fiscal en Tha\u00eflande ?<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Le statut de r\u00e9sidence fiscale en Tha\u00eflande a une incidence directe sur les obligations fiscales d\u2019un individu. Une personne est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente fiscale tha\u00eflandaise lorsqu\u2019elle s\u00e9journe 180 jours ou plus dans le pays au cours d\u2019une ann\u00e9e fiscale, comprise entre le 1er janvier et le 31 d\u00e9cembre.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Les r\u00e9sidents fiscaux sont impos\u00e9s sur leurs revenus mondiaux uniquement sur la partie transf\u00e9r\u00e9e en Tha\u00eflande, sous r\u00e9serve d\u2019exemptions telles que le <a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/work-from-thailand-professional-visa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">visa LTR<\/a> ou \u00e0 l\u2019application des conventions fiscales internationales visant \u00e0 \u00e9viter la double imposition. \u00c0 l\u2019inverse, les non-r\u00e9sidents fiscaux ne sont impos\u00e9s que sur les revenus de source tha\u00eflandaise.<\/p>\n\n\n\n<p>Il est essentiel de d\u00e9terminer avec pr\u00e9cision votre statut de r\u00e9sident fiscal afin d\u2019assurer votre conformit\u00e9 aux obligations fiscales. Par exemple, si vous \u00eates consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9sident fiscal en Tha\u00eflande et que vous transf\u00e9rez des revenus de source \u00e9trang\u00e8re dans le pays sans les d\u00e9clarer correctement, vous vous exposez \u00e0 des sanctions du minist\u00e8re des Finances.\n\nAfin d\u2019\u00e9viter les erreurs de d\u00e9claration et d\u2019optimiser la charge fiscale, il est fortement conseill\u00e9 de travailler avec un comptable en Tha\u00eflande.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour en savoir plus sur la distinction entre un revenu de source tha\u00eflandaise et un revenu de source \u00e9trang\u00e8re :<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/thai-tax-returns-a-complete-guide\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">D\u00e9clarations fiscales en Tha\u00eflande : Guide complet du revenu imposable pour les r\u00e9sidents fiscaux (2025)<\/a><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Comment comptabiliser vos jours de s\u00e9jour ?&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>La Tha\u00eflande applique une m\u00e9thode simple et stricte pour le calcul des jours de pr\u00e9sence \u00e0 des fins de r\u00e9sidence fiscale. Chaque jour pass\u00e9 en Tha\u00eflande est comptabilis\u00e9, y compris les jours d\u2019arriv\u00e9e et de d\u00e9part. Le calcul se fait sur la base de l\u2019ann\u00e9e civile uniquement, et les jours n\u2019ont pas besoin d\u2019\u00eatre cons\u00e9cutifs. Toutes les entr\u00e9es et sorties au cours de l\u2019ann\u00e9e sont additionn\u00e9es.<\/p>\n\n\n\n<p>Par exemple, une arriv\u00e9e en Tha\u00eflande le 1er f\u00e9vrier suivie d\u2019un s\u00e9jour jusqu\u2019au 30 juin repr\u00e9sente 150 jours. Un second s\u00e9jour du 1er octobre au 15 d\u00e9cembre ajoute 76 jours. Le total annuel s\u2019\u00e9l\u00e8ve alors \u00e0 226 jours, ce qui entra\u00eene la qualification de r\u00e9sident fiscal tha\u00eflandais pour l\u2019ann\u00e9e concern\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong><strong>Revenus imposables en Tha\u00eflande<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>En Tha\u00eflande, le revenu imposable correspond \u00e0 l\u2019ensemble des revenus soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques (IRPP). Il est d\u00e9fini de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale \u00e0 l' <a href=\"https:\/\/www.rd.go.th\/english\/37749.html\" target=\"_blank\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/www.rd.go.th\/english\/37749.html\" rel=\"noreferrer noopener\">article 40 du code fiscal<\/a> et constitue la base de calcul de l\u2019imp\u00f4t, avant application des d\u00e9ductions et abattements autoris\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p>Le Code Fiscal distingue huit cat\u00e9gories de revenus imposables, dans les articles 40(1) \u00e0 40(8). Cette classification est d\u00e9terminante, car elle conditionne le niveau de d\u00e9duction forfaitaire applicable \u00e0 chaque type de revenu.<\/p>\n\n\n\n<p>Les huit cat\u00e9gories de revenus imposables en Tha\u00eflande sont les suivantes :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Revenus d'entreprise (article 40(8))<\/li>\n\n\n\n<li>Revenus d\u2019emploi (article 40(1)) : salaires, traitements, primes, indemnit\u00e9s et toute autre r\u00e9mun\u00e9ration per\u00e7ue en qualit\u00e9 de salari\u00e9<\/li>\n\n\n\n<li>Revenus de professions ind\u00e9pendantes (article 40(2)) : notamment les activit\u00e9s juridiques, m\u00e9dicales, d\u2019ing\u00e9nierie ou d\u2019architecture<\/li>\n\n\n\n<li>Revenus issus de droits d\u2019auteur, brevets, fonds commercial et droits similaires (article 40(3)) : redevances et revenus li\u00e9s \u00e0 l\u2019exploitation de droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle<\/li>\n\n\n\n<li>Revenus d'int\u00e9r\u00eats, de dividendes et de plus-values (article 40(4))<\/li>\n\n\n\n<li>Revenus provenant de la location de biens (article 40, paragraphe 5)<\/li>\n\n\n\n<li>Revenus de professions lib\u00e9rales non r\u00e9glement\u00e9es (article 40(6)) : notamment dans les domaines de l\u2019enseignement ou des arts<\/li>\n\n\n\n<li>Revenus des entrepreneurs (article 40(7))<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Lire plus :<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/thai-tax-returns-a-complete-guide\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">D\u00e9clarations fiscales en Tha\u00eflande : guide complet des revenus imposables des r\u00e9sidents fiscaux<\/a><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><strong><strong><strong><strong><strong>Revenus personnels provenant de votre entreprise tha\u00eflandaise<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Il est important de noter que tout revenu per\u00e7u en Tha\u00eflande est soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t tha\u00eflandais, ind\u00e9pendamment du statut de r\u00e9sidence fiscale de la personne concern\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p>Par ailleurs, l\u2019ensemble des revenus n\u2019est pas soumis au m\u00eame r\u00e9gime d\u2019imposition ni aux m\u00eames obligations d\u00e9claratives. Chaque cat\u00e9gorie de revenus ob\u00e9it \u00e0 des r\u00e8gles sp\u00e9cifiques en mati\u00e8re de taux, de retenue \u00e0 la source et de d\u00e9claration.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Salaire<\/h4>\n\n\n\n<p>Salaries in Thailand are taxed under a progressive personal income tax system, meaning the applicable tax rate increases as income rises.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Revenu imposable<\/strong><\/td><td><strong>Taux d'imposition<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>0 \u2013 150,000<\/td><td>Exempt\u00e9<\/td><\/tr><tr><td>150,001 \u2013 300,000<\/td><td>5%<\/td><\/tr><tr><td>300,001 \u2013 500,000<\/td><td>10%<\/td><\/tr><tr><td>500,001 \u2013 750,000<\/td><td>15%<\/td><\/tr><tr><td>750,001 \u2013 1 million<\/td><td>20%<\/td><\/tr><tr><td>1,000,001 \u2013 2 millions<\/td><td>25%<\/td><\/tr><tr><td>2,000,001 \u2013 5 million<\/td><td>30%<\/td><\/tr><tr><td>5,000,001 et plus<\/td><td>35%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Lire plus :<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/personal-income-tax-thailand-compliance-guide\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">L'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques en Tha\u00eflande : Guide de conformit\u00e9<\/a><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Dividendes<\/h4>\n\n\n\n<p>Les dividendes correspondent \u00e0 la part des b\u00e9n\u00e9fices d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 distribu\u00e9e \u00e0 ses actionnaires. Ils sont g\u00e9n\u00e9ralement vers\u00e9s de mani\u00e8re p\u00e9riodique, notamment sur une base trimestrielle ou annuelle, en contrepartie de la d\u00e9tention de titres.<\/p>\n\n\n\n<p>Les dividendes vers\u00e9s aux personnes physiques, qu'elles soient r\u00e9sidentes ou non-r\u00e9sidentes en Tha\u00eflande, sont soumis \u00e0 une retenue \u00e0 la source de 10 %. Cette retenue est effectu\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 et vers\u00e9e au nom des actionnaires. Le m\u00eame taux s'applique \u00e9galement aux soci\u00e9t\u00e9s actionnaires non r\u00e9sidentes en Tha\u00eflande.<\/p>\n\n\n\n<p>Lire plus :<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/best-guide-to-dividend-payments-in-thailand-for-expats\/\">Le guide ultime sur le paiement des dividendes pour les expatri\u00e9s en Tha\u00eflande<\/a><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Revenus de source \u00e9trang\u00e8re (transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande)<\/h4>\n\n\n\n<p>\u00c0 compter du 1er janvier 2024, la Tha\u00eflande a adopt\u00e9 l\u2019instruction minist\u00e9rielle n\u00b0 Por. 161\/2566, modifiant le r\u00e9gime d\u2019imposition des revenus de source \u00e9trang\u00e8re pour les r\u00e9sidents fiscaux tha\u00eflandais.<\/p>\n\n\n\n<p>Selon cette r\u00e9glementation, lorsqu\u2019un r\u00e9sident fiscal tha\u00eflandais per\u00e7oit des revenus de source \u00e9trang\u00e8re \u00e0 partir de cette date, ces revenus deviennent imposables en Tha\u00eflande au moment de leur transfert sur le territoire. Ils doivent alors \u00eatre int\u00e9gr\u00e9s dans le calcul de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques pour l\u2019ann\u00e9e au cours de laquelle les fonds sont effectivement transf\u00e9r\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p>Ce changement s\u2019applique exclusivement aux revenus de source \u00e9trang\u00e8re per\u00e7us \u00e0 compter du 1er janvier 2024. Les revenus \u00e9trangers per\u00e7us avant cette date ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme imposables en Tha\u00eflande, m\u00eame s\u2019ils sont transf\u00e9r\u00e9s ult\u00e9rieurement sur le territoire.<\/p>\n\n\n\n<p>Cette nouvelle r\u00e8gle remplace le r\u00e9gime ant\u00e9rieur, selon lequel les revenus de source \u00e9trang\u00e8re transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande au cours d\u2019une ann\u00e9e ult\u00e9rieure n\u2019\u00e9taient pas soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t tha\u00eflandais sur le revenu des personnes physiques.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Modifications potentielles de la r\u00e9glementation<\/h5>\n\n\n\n<p>Un projet d\u2019amendement pr\u00e9voit que les revenus de source \u00e9trang\u00e8re per\u00e7us et transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande dans un d\u00e9lai de 12 mois pourraient \u00eatre exon\u00e9r\u00e9s de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques.<\/p>\n\n\n\n<p>En revanche, lorsque ces revenus sont transf\u00e9r\u00e9s au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai de 12 mois, ils pourraient devenir imposables en Tha\u00eflande, en fonction du statut de r\u00e9sidence fiscale du contribuable, de la nature des revenus, ainsi que de l\u2019existence d\u2019exon\u00e9rations applicables ou d\u2019all\u00e9gements pr\u00e9vus par une convention fiscale internationale.\n\u00c0 titre d\u2019exemple, des revenus de source<\/p>\n\n\n\n<p>\u00e9trang\u00e8re per\u00e7us en 2025 et transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande dans un d\u00e9lai de 12 mois civils ne seraient pas impos\u00e9s selon la r\u00e8gle envisag\u00e9e. Toutefois, \u00e0 la date de r\u00e9daction du pr\u00e9sent document, ces modifications n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9es et ne sont donc ni applicables ni opposables.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Qu\u2019est-ce qu\u2019un revenu de source \u00e9trang\u00e8re ?<\/h3>\n\n\n\n<p>Tout revenu relevant de l\u2019article 40 du Code des imp\u00f4ts peut \u00eatre qualifi\u00e9 de revenu de source \u00e9trang\u00e8re lorsqu\u2019il trouve son origine en dehors de la Tha\u00eflande. \u00c0 titre d\u2019exemples courants :<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Cat\u00e9gorie<\/strong><\/td><td><strong>Exemples<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>Investissements<\/strong><\/td><td>Dividendes provenant d'actions \u00e9trang\u00e8res, int\u00e9r\u00eats provenant de comptes bancaires offshore, plus-values provenant de la vente de cryptomonnaies ou d'actions \u00e9trang\u00e8res.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Immobilier<\/strong><\/td><td>Revenus locatifs provenant d'un appartement ou d'une maison d\u00e9tenus dans un autre pays.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Emploi<\/strong><\/td><td>Salaire provenant d'un emploi \u00e0 distance pour une entreprise bas\u00e9e aux \u00c9tats-Unis, au Royaume-Uni, \u00e0 Singapour, etc., o\u00f9 le travail est techniquement consid\u00e9r\u00e9 comme \u00ab provenant de l'\u00e9tranger \u00bb (bien qu'il s'agisse d'un domaine complexe ; voir la note ci-dessous).<\/td><\/tr><tr><td><strong>Pensions<\/strong><\/td><td>Pensions priv\u00e9es ou publiques per\u00e7ues \u00e0 l'\u00e9tranger (sauf exemption pr\u00e9vue par une convention fiscale).<\/td><\/tr><tr><td><strong>Honoraires professionnels<\/strong><\/td><td>Honoraires de consultation vers\u00e9s par des clients \u00e9trangers pour des travaux effectu\u00e9s \u00e0 l'\u00e9tranger.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Lire plus :<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/income-tax-for-foreigners-in-thailand\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Imp\u00f4t sur le revenu en Tha\u00eflande pour les \u00e9trangers : nouvelle r\u00e9glementation<\/a><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><strong><strong><strong><strong><strong>Allocations et d\u00e9ductions personnelles<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Les d\u00e9ductions jouent un r\u00f4le essentiel dans la r\u00e9duction du revenu imposable en Tha\u00eflande. Voici les principales d\u00e9ductions disponibles, accompagn\u00e9es de leurs montants et conditions d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 :<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Cat\u00e9gorie de d\u00e9duction<\/strong><\/td><td><strong>Description<\/strong><\/td><td><strong>Montant maximal \/ Conditions<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Revenus de la cat\u00e9gorie (1) : R\u00e9mun\u00e9rations, salaires, pensions<\/td><td>D\u00e9duction des revenus de la cat\u00e9gorie (1) provenant des traitements, salaires, pensions.<\/td><td>50 % du revenu imposable, pas plus de 100 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Revenus de la cat\u00e9gorie (2) : Frais de service, frais d'agent, frais d'administrateur<\/td><td>D\u00e9duction des revenus de la cat\u00e9gorie (2) provenant de frais de service, frais d'agent, frais de r\u00e9union, frais d'administrateur, etc.<\/td><td>50 % du revenu imposable, pas plus de 100 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Revenus de la cat\u00e9gorie (3) : Fonds de commerce, droits<\/td><td>D\u00e9duction des revenus de la cat\u00e9gorie (3) d\u00e9riv\u00e9s du fonds de commerce, des droits.<\/td><td>50 % du revenu imposable, pas plus de 100 000 bahts. Possibilit\u00e9 de r\u00e9clamer les d\u00e9penses r\u00e9elles avec justification.<\/td><\/tr><tr><td>Revenus de la cat\u00e9gorie (5) : Location de biens<\/td><td>D\u00e9duction des revenus de la cat\u00e9gorie (5) provenant de la location de biens.<\/td><td>30 % pour les maisons, les b\u00e2timents et les v\u00e9hicules, 20 % pour les terres agricoles et 15 % pour les autres terres. Possibilit\u00e9 de r\u00e9clamer les d\u00e9penses r\u00e9elles avec justification.<\/td><\/tr><tr><td>Revenus de la cat\u00e9gorie (6) : Services professionnels<\/td><td>D\u00e9duction des revenus de la cat\u00e9gorie (6) provenant de services professionnels.<\/td><td>60 % pour les services m\u00e9dicaux et 30 % pour l'ing\u00e9nierie, l'architecture, les services juridiques, la comptabilit\u00e9 et les beaux-arts. Possibilit\u00e9 de r\u00e9clamer les d\u00e9penses r\u00e9elles avec justification.<\/td><\/tr><tr><td>Revenus de la cat\u00e9gorie (7) : Services de construction<\/td><td>D\u00e9duction des revenus de la cat\u00e9gorie (7) provenant de services de construction.<\/td><td>60 % du revenu imposable. Possibilit\u00e9 de r\u00e9clamer les d\u00e9penses r\u00e9elles avec justification.<\/td><\/tr><tr><td>Revenus de la cat\u00e9gorie (8) : Activit\u00e9s commerciales, agricoles, industrielles et de transport<\/td><td>D\u00e9duction des revenus de la cat\u00e9gorie (8) provenant d'activit\u00e9s commerciales, agricoles, industrielles et de transport.<\/td><td>60 % du revenu imposable. Possibilit\u00e9 de r\u00e9clamer les d\u00e9penses r\u00e9elles avec justification.<\/td><\/tr><tr><td>Allocation personnelle<\/td><td>D\u00e9duction pour soins personnels (contribuable).<\/td><td>60,000 Baht.<\/td><\/tr><tr><td>Allocation au conjoint<\/td><td>D\u00e9duction pour les soins d'un conjoint d\u00e9pendant.<\/td><td>60,000 Baht.<\/td><\/tr><tr><td>Allocation pour enfant<\/td><td>D\u00e9duction pour la prise en charge d'un mineur d\u00e9pendant et\/ou d'un enfant \u00e2g\u00e9 de moins de 25 ans.<\/td><td>30 000 bahts par enfant (biologique ou adopt\u00e9, dans la limite de 3 enfants adopt\u00e9s).<\/td><\/tr><tr><td>Allocation pour enfant suppl\u00e9mentaire (n\u00e9 en 2018 ou apr\u00e8s)<\/td><td>D\u00e9duction pour soins d'un deuxi\u00e8me enfant \u00e0 charge ou d'un enfant suppl\u00e9mentaire n\u00e9 en 2018 ou apr\u00e8s.<\/td><td>60 000 bahts par enfant biologique.<\/td><\/tr><tr><td>Allocation parentale<\/td><td>D\u00e9duction pour la prise en charge d'un parent d\u00e9pendant d'un contribuable ou de son conjoint, \u00e2g\u00e9 de 60 ans ou plus et vivant en Tha\u00eflande.<\/td><td>30 000 bahts par parent.<\/td><\/tr><tr><td>Allocation d'invalidit\u00e9\/incomp\u00e9tence<\/td><td>D\u00e9duction pour la prise en charge d'une personne handicap\u00e9e ou incomp\u00e9tente d\u00e9pendante en Tha\u00eflande.<\/td><td>60 000 bahts par personne.<\/td><\/tr><tr><td>Primes d'assurance maladie des parents<\/td><td>Pour les primes d'assurance maladie des parents du contribuable ou de son conjoint, \u00e2g\u00e9s de 60 ans ou plus et vivant en Tha\u00eflande.<\/td><td>Montant effectivement pay\u00e9, mais pas plus de 15 000 bahts par parent.<\/td><\/tr><tr><td>Primes d'assurance-vie du conjoint<\/td><td>Pour les primes d'assurance-vie du conjoint vers\u00e9es \u00e0 une compagnie d'assurance tha\u00eflandaise.<\/td><td>Montant effectivement pay\u00e9, mais ne d\u00e9passant pas 10 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Primes d'assurance-vie du contribuable<\/td><td>Pour les primes d'assurance maladie des parents du contribuable ou de son conjoint, \u00e2g\u00e9s de 60 ans ou plus et vivant en Tha\u00eflande.<\/td><td>Montant effectivement pay\u00e9, mais pas plus de 100 000 bahts. La d\u00e9duction totale des primes d'assurance-vie et d'assurance maladie ne peut exc\u00e9der 100 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Primes d'assurance maladie du contribuable<\/td><td>Pour les primes d'assurance maladie du contribuable vers\u00e9es \u00e0 une compagnie d'assurance tha\u00eflandaise.<\/td><td>Montant effectivement pay\u00e9, mais pas plus de 25 000 bahts. La d\u00e9duction totale des primes d'assurance-vie et d'assurance maladie ne peut exc\u00e9der 100 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Fonds de pension d'assurance tha\u00eflandais<\/td><td>Pour l'investissement d'un contribuable dans un fonds de pension d'assurance tha\u00eflandais.<\/td><td>Le montant investi ne doit pas d\u00e9passer 15 % du revenu imposable, ni 200 000 bahts. La d\u00e9duction totale pour les investissements dans le fonds de pension de l'assurance tha\u00eflandaise, le fonds de pr\u00e9voyance tha\u00eflandais, le fonds d'\u00e9pargne national tha\u00eflandais, le fonds mutuel de retraite tha\u00eflandais et le super fonds d'\u00e9pargne tha\u00eflandais ne peuvent pas d\u00e9passer 500 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Fonds de pr\u00e9voyance tha\u00eflandais<\/td><td>Pour l'investissement d'un contribuable dans un fonds de pr\u00e9voyance tha\u00eflandais.<\/td><td>Le montant investi ne doit pas d\u00e9passer 15 % du revenu imposable, ni 200 000 bahts. La d\u00e9duction totale pour les investissements dans le fonds de pension de l'assurance tha\u00eflandaise, le fonds de pr\u00e9voyance tha\u00eflandais, le fonds d'\u00e9pargne national tha\u00eflandais, le fonds mutuel de retraite tha\u00eflandais et le super fonds d'\u00e9pargne tha\u00eflandais ne peuvent pas d\u00e9passer 500 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Fonds d'\u00e9pargne national tha\u00eflandais<\/td><td>Pour l'investissement d'un contribuable dans un fonds d'\u00e9pargne national tha\u00eflandais.<\/td><td>Le montant investi ne doit pas d\u00e9passer 15 % du revenu imposable, ni 200 000 bahts. La d\u00e9duction totale pour les investissements dans le fonds de pension de l'assurance tha\u00eflandaise, le fonds de pr\u00e9voyance tha\u00eflandais, le fonds d'\u00e9pargne national tha\u00eflandais, le fonds mutuel de retraite tha\u00eflandais et le super fonds d'\u00e9pargne tha\u00eflandais ne peuvent pas d\u00e9passer 500 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Fonds commun de placement pour la retraite en Tha\u00eflande<\/td><td>Pour l'investissement d'un contribuable dans un fonds mutuel de retraite tha\u00eflandais.<\/td><td>Le montant investi ne doit pas d\u00e9passer 30 % du revenu imposable, ni 500 000 bahts. La d\u00e9duction totale pour les investissements dans des fonds de pension de l'assurance tha\u00eflandaise, le fonds de pr\u00e9voyance tha\u00eflandais, le fonds d'\u00e9pargne national tha\u00eflandais, le fonds mutuel de retraite tha\u00eflandais et le super fonds d'\u00e9pargne tha\u00eflandais ne peuvent exc\u00e9der 500 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Fonds de Super \u00c9pargne de Tha\u00eflande<\/td><td>Pour l\u2019investissement d\u2019un contribuable dans un Fonds de Super \u00c9pargne de Tha\u00eflande<\/td><td>Montant investi de 30 % maximum du revenu imposable et de 200 000 bahts. La d\u00e9duction totale pour les investissements dans une caisse de pension d\u2019assurance tha\u00eflandaise, un fonds de pr\u00e9voyance tha\u00eflandais, un fonds national d\u2019\u00e9pargne tha\u00eflandais, un fonds mutuel de retraite tha\u00eflandais et un super fonds d\u2019\u00e9pargne tha\u00eflandais ne peut d\u00e9passer 500 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Int\u00e9r\u00eats sur les pr\u00eats hypoth\u00e9caires<\/td><td>Pour les frais d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les pr\u00eats hypoth\u00e9caires pay\u00e9s par un contribuable sur une hypoth\u00e8que domiciliaire.<\/td><td>Montant effectivement pay\u00e9, mais pas plus de 100 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Cotisations \u00e0 la Caisse de S\u00e9curit\u00e9 sociale<\/td><td>Pour les cotisations d\u2019un contribuable \u00e0 la Caisse de S\u00e9curit\u00e9 sociale de la Tha\u00eflande.<\/td><td>Montant effectivement vers\u00e9.<\/td><\/tr><tr><td>CCTV pour les provinces de la fronti\u00e8re sud<\/td><td>Pour l\u2019achat et l\u2019installation d\u2019un syst\u00e8me de vid\u00e9osurveillance  (CCTV) pour les locaux commerciaux dans les provinces frontali\u00e8res du sud au cours de la p\u00e9riode du 01 janvier 2024 au 31 d\u00e9cembre 2026.<\/td><td>Montant effectivement pay\u00e9.<\/td><\/tr><tr><td>Co\u00fbts d'accouchement<\/td><td>Pour les frais d'accouchement d\u2019un b\u00e9b\u00e9 pay\u00e9 par un contribuable.<\/td><td>Montant effectivement pay\u00e9, mais pas plus de 60 000 bahts par livraison. Si plus de 2 ans, le total pour les 2 ans ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieur \u00e0 60 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Investissements dans les entreprises sociales<\/td><td>Pour l\u2019investissement d\u2019un contribuable dans une entreprise sociale tha\u00eflandaise.<\/td><td>Montant de l\u2019investissement, mais pas plus de 100 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Achats de biens\/services (1er janvier \u2013 15 f\u00e9vrier 2024)<\/td><td>Pour les achats de biens et services effectu\u00e9s par un contribuable entre le 1er janvier 2024 et le 15 f\u00e9vrier 2024.<\/td><td>Montant effectivement achet\u00e9, mais pas plus de 50 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Programme de re\u00e7us \u00e9lectroniques simplifi\u00e9s 2.0&nbsp;<\/td><td>Achats effectu\u00e9s pendant le programme de re\u00e7us \u00e9lectroniques simplifi\u00e9s.<\/td><td>D\u00e9duire le montant r\u00e9el pay\u00e9 pour les biens et services jusqu\u2019\u00e0 concurrence de 50 000 THB.<\/td><\/tr><tr><td>Fonds commun de placement ESG tha\u00eflandais (1er janvier 2024 \u2013 31 d\u00e9cembre 2026)<\/td><td>Pour l\u2019investissement d\u2019un contribuable dans un fonds commun de placement ESG tha\u00eflandais au cours de la p\u00e9riode du 1\u1d49\u02b3 janvier 2024 au 31 d\u00e9cembre 2026.<\/td><td>Pour l\u2019investissement d\u2019un contribuable dans un fonds commun de placement ESG tha\u00eflandais au cours de la p\u00e9riode du 1\u1d49\u02b3 janvier 2024 au 31 d\u00e9cembre 2026.<\/td><\/tr><tr><td>Construction de nouveaux b\u00e2timents r\u00e9sidentiels (9 avril 2024 \u2013 31 d\u00e9cembre 2025)<\/td><td>Pour la construction d'un nouveau b\u00e2timent r\u00e9sidentiel par un contribuable pendant la p\u00e9riode comprise entre le 9 avril 2024 et le 31 d\u00e9cembre 2025.<\/td><td>10 000 bahts pour chaque million de bahts de co\u00fbts de construction effectivement pay\u00e9s, mais pas plus de 100 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Exemption (personnes handicap\u00e9es de moins de 65 ans)<\/td><td>Pour une exon\u00e9ration d\u2019imp\u00f4t sur le revenu accord\u00e9e \u00e0 un contribuable handicap\u00e9 de moins de 65 ans.<\/td><td>Montant du revenu imposable jusqu\u2019\u00e0 190 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Exemption (contribuable de 65 ans ou plus)<\/td><td>Pour une exemption d\u2019imp\u00f4t sur le revenu pour un contribuable \u00e2g\u00e9 de 65 ans ou plus.<\/td><td>Montant du revenu imposable jusqu\u2019\u00e0 190 000 bahts.<\/td><\/tr><tr><td>Exemption (licenciement involontaire en vertu du droit du travail)<\/td><td>Pour une exemption d\u2019imp\u00f4t sur le revenu pour les contribuables recevant un paiement forfaitaire pour un licenciement involontaire en vertu de la loi sur le travail.<\/td><td>Le montant de la somme forfaitaire re\u00e7ue ne d\u00e9passe pas les 400 derniers jours de salaire ou de traitement, et ne d\u00e9passe pas 600 000 bahts au total.<\/td><\/tr><tr><td>Dons ayant droit \u00e0 100 %\/200 % Concessions<\/td><td>Pour les dons des contribuables ayant droit aux concessions de 100 %\/200 %.<\/td><td>Pas plus de 10 % d\u2019un sous-total du revenu net imm\u00e9diatement avant la d\u00e9duction pour don.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Cr\u00e9dits d'imp\u00f4t<\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td>Cr\u00e9dit<\/td><td>Description<\/td><td>D\u00e9tails<\/td><\/tr><tr><td>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour dividendes<\/td><td>Cr\u00e9dit pour imp\u00f4t retenu sur les dividendes per\u00e7us par le contribuable.<\/td><td>R\u00e9duit le montant de l\u2019imp\u00f4t d\u00e9j\u00e0 retenu.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Y a-t-il des exemptions \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu pour les revenus provenant de l\u2019\u00e9tranger\u202f?<\/h3>\n\n\n\n<p>Selon la l\u00e9gislation fiscale tha\u00eflandaise, les r\u00e9sidents fiscaux sont soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques (PIT) sur leurs revenus provenant de sources tha\u00eflandaises et \u00e9trang\u00e8res, \u00e0 condition que les revenus \u00e9trangers soient transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande. En revanche, les non-r\u00e9sidents sont uniquement impos\u00e9s sur les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Exon\u00e9ration pour les revenus de sources \u00e9trang\u00e8res gagn\u00e9s avant 2024<\/h4>\n\n\n\n<p>Les revenus de source \u00e9trang\u00e8re g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant le 1\u1d49\u02b3 janvier 2024 ne seront pas soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques (PIT) en Tha\u00eflande, m\u00eame s\u2019ils sont transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande apr\u00e8s cette date. Les nouvelles r\u00e8gles fiscales, en vigueur \u00e0 partir du 1\u1d49\u02b3 janvier 2024, s\u2019appliquent uniquement aux revenus \u00e9trangers per\u00e7us \u00e0 compter de 2024.<\/p>\n\n\n\n<p>Cela signifie que :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Les revenus \u00e9trangers g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant le 31 d\u00e9cembre 2023 resteront exon\u00e9r\u00e9s d\u2019imp\u00f4t, m\u00eame s\u2019ils sont transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande dans les ann\u00e9es suivantes.<\/li>\n\n\n\n<li>Seuls les revenus de source \u00e9trang\u00e8re g\u00e9n\u00e9r\u00e9s \u00e0 partir du 1\u1d49\u02b3 janvier 2024 seront soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques s\u2019ils sont transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Nos experts en fiscalit\u00e9 confirment que les autorit\u00e9s fiscales tha\u00eflandaises ont indiqu\u00e9 que les revenus accumul\u00e9s avant 2024 ne seront pas soumis \u00e0 une imposition r\u00e9troactive, \u00e0 condition de disposer d\u2019une documentation claire prouvant que ces revenus ont \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant cette date.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Accords de double imposition<\/h4>\n\n\n\n<p>La Tha\u00eflande a sign\u00e9 des conventions de double imposition (DTA) avec plus de 61 pays. Ces accords visent \u00e0 \u00e9viter la double imposition des revenus \u00e9trangers. Si un contribuable remplit les conditions d\u2019une DTA, il peut \u00eatre en mesure d\u2019exon\u00e9rer ou de r\u00e9duire son imp\u00f4t sur les revenus \u00e9trangers.<\/p>\n\n\n\n<p>Lire plus :<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/double-tax-agreements-in-thailand\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Conventions de double imposition en Tha\u00eflande<\/a><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Visa de r\u00e9sidence de longue dur\u00e9e<\/h4>\n\n\n\n<p>L\u2019un des avantages du visa de r\u00e9sidence de longue dur\u00e9e (LTR) est que les titulaires sont exempt\u00e9s de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques tha\u00eflandais sur les revenus provenant de l\u2019\u00e9tranger, m\u00eame s\u2019ils apportent ce revenu en Tha\u00eflande.<\/p>\n\n\n\n<p>Cependant, ces avantages fiscaux ne s\u2019appliquent qu\u2019aux trois cat\u00e9gories de visa suivantes :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Citoyens du monde riches,<\/li>\n\n\n\n<li>Les pensionn\u00e9s fortun\u00e9s, et<\/li>\n\n\n\n<li>Travail des professionnels de la Tha\u00eflande.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Les titulaires du visa LTR d\u00e9livr\u00e9 aux professionnels hautement qualifi\u00e9s ne b\u00e9n\u00e9ficient pas de cette exon\u00e9ration. En contrepartie, leur salaire de source tha\u00eflandaise est soumis \u00e0 un taux d\u2019imposition forfaitaire de 17 %.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><strong><strong><strong><strong><strong>Quand et comment d\u00e9poser votre d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t sur le revenu ?<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>L\u2019ann\u00e9e fiscale en Tha\u00eflande couvre la p\u00e9riode du 1er janvier au 31 d\u00e9cembre. La date limite pour d\u00e9clarer vos revenus personnels d\u00e9pend du mode de d\u00e9claration choisi. Pour l\u2019ann\u00e9e fiscale 2025, les \u00e9ch\u00e9ances sont les suivantes\u202f:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>D\u00e9claration en ligne : 8 avril 2026<\/li>\n\n\n\n<li>D\u00e9claration papier : 31 mars 2026<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Quels sont les documents requis ?<\/h3>\n\n\n\n<p>Pour remplir correctement votre d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t sur le revenu et r\u00e9pondre aux exigences de soumission, vous devrez \u00eatre en mesure de fournir les documents suivants :<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Num\u00e9ro d\u2019identification fiscale (NIF)<\/h4>\n\n\n\n<p>Votre num\u00e9ro d\u2019identification fiscale (NIF) est un num\u00e9ro unique d\u00e9livr\u00e9 par le minist\u00e8re tha\u00eflandais des Finances. Il est n\u00e9cessaire pour produire votre d\u00e9claration de revenus, effectuer des paiements d\u2019imp\u00f4t et acc\u00e9der aux services li\u00e9s \u00e0 l\u2019imp\u00f4t tels que le <a href=\"https:\/\/www.rd.go.th\/272.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">portail en ligne<\/a> pour soumettre vos d\u00e9clarations d'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques.<\/p>\n\n\n\n<p>Lire plus :<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/tax-ids-in-thailand\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Identifications fiscales en Tha\u00eflande : Guide pour les expatri\u00e9s et les entreprises<\/a><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">D\u00e9clarations de revenus&nbsp;<\/h4>\n\n\n\n<p>Le PND 1 Kor est fourni par votre employeur et doit comprendre les renseignements suivants :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Votre revenu total pour l\u2019ann\u00e9e d\u2019imposition.<\/li>\n\n\n\n<li>Tous les imp\u00f4ts retenus \u00e0 la source par votre employeur.<\/li>\n\n\n\n<li>Renseignements sur l\u2019employeur, y compris le nom de la soci\u00e9t\u00e9 et son num\u00e9ro d\u2019identification fiscale.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Pi\u00e8ces justificatives pour les d\u00e9ductions et exon\u00e9rations<\/h4>\n\n\n\n<p>Pour demander des d\u00e9ductions ou des exon\u00e9rations sur votre d\u00e9claration de revenus, vous devrez fournir des documents justificatifs. Notamment :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Des d\u00e9ductions personnelles et pour les accompagnants : Copies de votre certificat de mariage, certificats de naissance d\u2019enfants ou preuve des frais de soins \u00e0 charge.<\/li>\n\n\n\n<li>Primes d\u2019assurance maladie et vie : Documents de police et re\u00e7us des assureurs.<\/li>\n\n\n\n<li>D\u00e9ductions d\u2019int\u00e9r\u00eats hypoth\u00e9caires : Contrats de pr\u00eat et relev\u00e9s bancaires indiquant les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats.<\/li>\n\n\n\n<li>Dons de bienfaisance : Re\u00e7us officiels de dons d\u2019organismes de bienfaisance enregistr\u00e9s.<\/li>\n\n\n\n<li>Cotisations d\u2019\u00e9pargne-retraite : Relev\u00e9s de votre caisse de pr\u00e9voyance, RMF (Retirement Mutual Fund), ou SSF (Super Savings Fund).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Quel est le processus de d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t du revenu des personnes physiques ?<\/h3>\n\n\n\n<p>Les dates limites de production des d\u00e9clarations de revenus des personnes physont le 31 mars pour les d\u00e9p\u00f4ts physiques ou le 8 avril pour les d\u00e9p\u00f4ts en ligne. Le processus \u00e0 suivre est le suivant :<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">D\u00e9p\u00f4t en ligne<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Inscription ou connexion : acc\u00e9dez au site du <a href=\"https:\/\/www.rd.go.th\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">site web du minist\u00e8re des Revenus de la Tha\u00eflande<\/a>et inscrivez-vous ou connectez-vous \u00e0 l\u2019aide de votre num\u00e9ro d\u2019identification fiscale et de votre mot de passe. \u00c0 noter que la plateforme de d\u00e9claration est uniquement disponible en langue tha\u00efe.<\/li>\n\n\n\n<li>Remplissage du formulaire : compl\u00e9tez le formulaire P.N.D. 90 (revenus provenant de plusieurs sources) ou P.N.D. 91 (revenus provenant exclusivement d\u2019un salaire), en veillant \u00e0 renseigner l\u2019ensemble des informations requises avec exactitude.<\/li>\n\n\n\n<li>T\u00e9l\u00e9versement des documents : joignez, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les copies num\u00e9ris\u00e9es des pi\u00e8ces justificatives n\u00e9cessaires.<\/li>\n\n\n\n<li>Soumission : v\u00e9rifiez l\u2019exactitude des informations saisies, puis soumettez la d\u00e9claration par voie \u00e9lectronique.<\/li>\n\n\n\n<li>Confirmation : une confirmation de d\u00e9p\u00f4t vous est d\u00e9livr\u00e9e une fois la d\u00e9claration transmise avec succ\u00e8s.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">D\u00e9p\u00f4t physique de documents<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Le formulaire PND 90 (pour les revenus provenant de plusieurs sources) ou le formulaire PND 91 (pour les revenus provenant exclusivement d\u2019un salaire) doit \u00eatre t\u00e9l\u00e9charg\u00e9 sur le site du minist\u00e8re du Revenu, disponible uniquement en langue tha\u00efe, ou retir\u00e9 en version papier aupr\u00e8s d\u2019un bureau du minist\u00e8re du Revenu.<\/li>\n\n\n\n<li>Le formulaire doit \u00eatre compl\u00e9t\u00e9 manuellement, en veillant \u00e0 ce que toutes les informations soient exactes, compl\u00e8tes et lisibles.<\/li>\n\n\n\n<li>Des copies de l\u2019ensemble des documents justificatifs requis doivent \u00eatre jointes au formulaire.<\/li>\n\n\n\n<li>Le formulaire d\u00fbment compl\u00e9t\u00e9, accompagn\u00e9 des pi\u00e8ces justificatives, doit ensuite \u00eatre d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s du D\u00e9partement des recettes fiscales, soit en personne, soit par voie postale.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Quelles sont les sanctions en cas de non-pr\u00e9sentation ou d\u2019erreur dans le d\u00e9p\u00f4t des d\u00e9clarations de la taxe sur le revenu des personnes physiques\u202f?<\/h3>\n\n\n\n<p>En Tha\u00eflande, le non-respect des exigences relatives \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes phyiques peut entra\u00eener l\u2019application de sanctions financi\u00e8res contre la partie fautive.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Les p\u00e9nalit\u00e9s disponibles sont divis\u00e9es en deux grandes cat\u00e9gories : les p\u00e9nalit\u00e9s directes et les p\u00e9nalit\u00e9s indirectes.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Sanctions<\/h4>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>D\u00e9claration tardive : En cas de d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration apr\u00e8s la date limite, le contribuable s\u2019expose \u00e0 une amende pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 2 000 THB par mois de retard. En outre, une p\u00e9nalit\u00e9 mensuelle de 1,5 % s\u2019applique sur tout montant d\u2019imp\u00f4t impay\u00e9, et ce jusqu\u2019au r\u00e8glement int\u00e9gral de la somme due.<\/li>\n\n\n\n<li>D\u00e9claration insuffisante ou inexacte : Lorsqu\u2019une d\u00e9claration incorrecte entra\u00eene un paiement insuffisant de l\u2019imp\u00f4t, une p\u00e9nalit\u00e9 pouvant atteindre le montant de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb peut \u00eatre appliqu\u00e9e.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Sanctions p\u00e9nales :Dans les cas graves, notamment en cas de fraude intentionnelle ou de d\u00e9faut de d\u00e9claration dans le but d\u2019\u00e9luder l\u2019imp\u00f4t, des poursuites p\u00e9nales peuvent \u00eatre engag\u00e9es. Ces infractions peuvent entra\u00eener une peine d\u2019emprisonnement de 3 mois \u00e0 7 ans, ainsi que des amendes comprises entre 2 000 THB et 200 000 THB.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Sanctions indirectes :<\/h4>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Saisie d\u2019actifs : Le minist\u00e8re du Revenu est habilit\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 la saisie des biens du contribuable lorsque les imp\u00f4ts demeurent impay\u00e9s.<\/li>\n\n\n\n<li>Blocage ou retard des remboursements d\u2019imp\u00f4t : Le non-respect des obligations fiscales peut entra\u00eener le retard, la suspension ou l\u2019annulation des remboursements d\u2019imp\u00f4t, jusqu\u2019\u00e0 la r\u00e9gularisation de la situation fiscale.<\/li>\n\n\n\n<li>Annulation du permis de travail : Pour les \u00e9trangers exer\u00e7ant une activit\u00e9 professionnelle en Tha\u00eflande, le non-respect des obligations fiscales peut conduire \u00e0 l\u2019annulation du permis de travail, avec des cons\u00e9quences sur le statut professionnel et le droit de s\u00e9jour.<\/li>\n\n\n\n<li>Restrictions \u00e0 la sortie du territoire : Dans les situations les plus graves, le non-paiement de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques peut entra\u00eener le signalement du passeport par les autorit\u00e9s comp\u00e9tentes, emp\u00eachant toute sortie du territoire tant que les dettes fiscales n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 r\u00e9gularis\u00e9es.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Les contribuables tha\u00eflandais doivent savoir que s\u2019ils ne sont pas d\u2019accord avec une \u00e9valuation ou une d\u00e9cision du minist\u00e8re des Finances, ils ont le droit de faire appel.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour d\u00e9poser un appel, le contribuable doit soumettre une demande \u00e9crite dans le d\u00e9lai imparti apr\u00e8s la notification de l\u2019\u00e9valuation. Il doit \u00e9galement fournir des preuves \u00e0 l\u2019appui de sa demande. Si l\u2019appel initial est rejet\u00e9, d\u2019autres recours peuvent \u00eatre disponibles via la Cour des imp\u00f4ts.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le d\u00e9partement du Revenu peut-il contr\u00f4ler les d\u00e9clarations d\u2019imp\u00f4t sur le revenu des particuliers ?<\/h3>\n\n\n\n<p>Bien que les contr\u00f4les fiscaux des particuliers aient longtemps \u00e9t\u00e9 relativement rares en Tha\u00eflande, la situation a \u00e9volu\u00e9 ces derni\u00e8res ann\u00e9es. Les autorit\u00e9s fiscales examinent d\u00e9sormais plus attentivement les d\u00e9clarations d\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques, en particulier lorsque celles-ci concernent des revenus de source \u00e9trang\u00e8re et des transferts de fonds vers la Tha\u00eflande.<\/p>\n\n\n\n<p>Les banques tha\u00eflandaises ont l\u2019obligation de signaler certaines transactions d\u00e9passant des seuils d\u00e9termin\u00e9s. Ces informations peuvent \u00eatre crois\u00e9es avec les revenus d\u00e9clar\u00e9s dans les d\u00e9clarations fiscales. En cas d\u2019\u00e9cart entre les montants transf\u00e9r\u00e9s sur un compte bancaire tha\u00eflandais et les revenus d\u00e9clar\u00e9s, le minist\u00e8re du Revenu peut engager un contr\u00f4le fiscal ou une enqu\u00eate officielle.<\/p>\n\n\n\n<p>Lorsque des revenus non d\u00e9clar\u00e9s sont identifi\u00e9s, le minist\u00e8re du Revenu est en droit de proc\u00e9der \u00e0 une r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019imp\u00f4t, selon des taux progressifs pouvant atteindre 35 %, auxquels peuvent s\u2019ajouter des p\u00e9nalit\u00e9s et surtaxes.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Le risque de contr\u00f4le est particuli\u00e8rement \u00e9lev\u00e9 lorsque les revenus proviennent d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 ayant d\u00e9j\u00e0 d\u00e9clar\u00e9 ces paiements, notamment par le biais d\u2019une retenue \u00e0 la source ou d\u2019une d\u00e9claration fiscale. Dans ce cas, une piste d\u2019audit claire existe. Si ces revenus apparaissent dans les registres officiels mais ne figurent pas dans la d\u00e9claration personnelle du contribuable, ils peuvent \u00eatre facilement d\u00e9tect\u00e9s lors d\u2019un contr\u00f4le.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><strong><strong><strong><strong><strong>Obligations fiscales relatives aux revenus de votre soci\u00e9t\u00e9 tha\u00eflandaise<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Lorsque vous exploitez une soci\u00e9t\u00e9 en Tha\u00eflande, vous devez vous acquitter d\u2019obligations fiscales mensuelles et annuelles obligatoires, qui doivent \u00eatre correctement g\u00e9r\u00e9es et d\u00e9clar\u00e9es.<\/p>\n\n\n\n<p>Le non-respect de ces obligations peut avoir de graves cons\u00e9quences, non seulement pour la soci\u00e9t\u00e9 elle-m\u00eame, mais aussi pour ses dirigeants et pour tout employ\u00e9 \u00e9tranger dont le visa et le permis de travail sont li\u00e9s \u00e0 l\u2019entreprise.<\/p>\n\n\n\n<p>Dans la pratique, cela implique de respecter un certain nombre d\u2019exigences de conformit\u00e9 continues, telles que le d\u00e9p\u00f4t des d\u00e9clarations mensuelles de retenue \u00e0 la source et de TVA (le cas \u00e9ch\u00e9ant), la soumission de la d\u00e9claration semestrielle d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (PND 51) et le d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration annuelle d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (PND 50) dans le d\u00e9lai requis de 150 jours.<\/p>\n\n\n\n<p>Les entreprises doivent \u00e9galement tenir des registres comptables pr\u00e9cis et \u00e0 jour afin d\u2019\u00e9tayer ces d\u00e9clarations et de d\u00e9montrer leur conformit\u00e9 continue.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Taux d\u2019imposition et dates limites importants pour votre entreprise :<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Type de taxe<\/strong><\/td><td><strong>Taux d'imposition<\/strong><\/td><td><strong>Dates d'\u00e9ch\u00e9ance pour le paiement de l'imp\u00f4t<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s (CIT)<\/td><td><strong>Taux standard : <\/strong>20%<br><strong>Taux applicable aux PME :<\/strong><br>Les PME dont le chiffre d'affaires annuel ne d\u00e9passe pas 30 millions de bahts et dont le capital social lib\u00e9r\u00e9 ne d\u00e9passe pas 5 millions de bahts peuvent b\u00e9n\u00e9ficier des taux d'imposition r\u00e9duits suivants :&nbsp;<br>0 % pour les b\u00e9n\u00e9fices nets jusqu'\u00e0 300 000 THB, \n15 % pour les b\u00e9n\u00e9fices nets compris entre 300 001 THB et 3 millions THB, et\n20 % pour les b\u00e9n\u00e9fices nets sup\u00e9rieurs \u00e0 3 millions de bahts<\/td><td><strong>Date limite de d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration semestrielle d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s :&nbsp;<\/strong><br>Dans les 150 jours suivant la date de cl\u00f4ture de l'exercice comptable (dans les deux mois suivant la fin du premier semestre de l'exercice comptable (par exemple, avant le 31 ao\u00fbt pour les entreprises dont l'exercice se termine le 31 d\u00e9cembre).<br><br><strong>Date d'\u00e9ch\u00e9ance du paiement final de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s :<\/strong>&nbsp;<br>Dans les 150 jours suivant la date de cl\u00f4ture de l'exercice comptable (par exemple, avant le 30 mai pour les entreprises dont l'exercice se termine le 31 d\u00e9cembre).<br><\/td><\/tr><tr><td>Retenue \u00e0 la source mensuelle (WHT) sur les salaires des employ\u00e9s<\/td><td>Entre 0 et 35 % (bar\u00e8me progressif)<br><br>Il s'agit de l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques de l'employ\u00e9 retenu \u00e0 la source par l'employeur sur le salaire brut de l'employ\u00e9.<\/td><td>Le paiement doit \u00eatre effectu\u00e9 au service des imp\u00f4ts avant le 7 du mois suivant (le 15 en cas de d\u00e9claration \u00e9lectronique).<\/td><\/tr><tr><td>Cotisations \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 sociale (SSO)<\/td><td>5 % du salaire de l'employ\u00e9 retenu sur son salaire (plafonn\u00e9 \u00e0 875 THB par mois)<br><br>Et<br><br>Les employeurs sont tenus de verser 5 % du salaire mensuel de chaque employ\u00e9 \u00e0 la caisse de s\u00e9curit\u00e9 sociale, dans la limite de 875 THB par employ\u00e9 et par mois.<br><br>Veuillez noter que la cotisation \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 sociale en Tha\u00eflande est plafonn\u00e9e \u00e0 1 750 bahts par employ\u00e9 et par mois.<\/td><td>Le paiement doit \u00eatre effectu\u00e9 au SSO avant le 15 du mois suivant.<\/td><\/tr><tr><td>Taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA)\n(si enregistr\u00e9)<\/td><td>7%<\/td><td>Le paiement doit \u00eatre effectu\u00e9 au plus tard le 15e jour (le 23e jour pour les d\u00e9clarations \u00e9lectroniques) du mois suivant celui au cours duquel le paiement a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 et la facture fiscale \u00e9mise.&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Retenue \u00e0 la source (WHT) sur le paiement de certains services<\/td><td>0-15%<br><br>&lt;Please see here for more information&gt;<\/td><td>Payment to be made<strong> <\/strong>Le paiement doit \u00eatre effectu\u00e9 au plus tard le 7e jour du mois suivant (le 15e jour pour les d\u00e9clarations \u00e9lectroniques) au cours duquel le paiement a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Lire plus :<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/vat-registration-in-thailand-and-when-to-register\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Obligation d\u2019enregistrement \u00e0 la TVA en Tha\u00eflande : quand et comment proc\u00e9der<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/withholding-tax-certificate-thailand\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Certificat de retenue \u00e0 la source en Tha\u00eflande : Article 50 Bis<\/a><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><strong><strong><strong><strong><strong>Obligations d\u00e9claratives annuelles et dates limites pour les entreprises tha\u00eflandaises<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong>s<\/h2>\n\n\n\n<p>Toutes les entreprises tha\u00eflandaises sont tenues de proc\u00e9der \u00e0 la cl\u00f4ture annuelle de leurs comptes dans un d\u00e9lai de 150 jours suivant la fin de leur exercice financier. M\u00eame les entreprises inactives ou celles n\u2019ayant effectu\u00e9 aucune transaction doivent se conformer \u00e0 cette obligation.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour mener \u00e0 bien le processus de cl\u00f4ture annuelle, les \u00e9tapes suivantes sont requises :<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers<\/h4>\n\n\n\n<p>Les entreprises doivent pr\u00e9parer des \u00e9tats financiers annuels conform\u00e9ment aux normes comptables tha\u00eflandaises. Ces \u00e9tats constituent la base des d\u00e9clarations fiscales, des audits et des obligations statutaires.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Audit obligatoire par un auditeur agr\u00e9\u00e9<\/h4>\n\n\n\n<p>Les \u00e9tats financiers doivent \u00eatre examin\u00e9s et certifi\u00e9s par un auditeur ind\u00e9pendant agr\u00e9\u00e9 en Tha\u00eflande. L\u2019audit permet de confirmer que les comptes refl\u00e8tent fid\u00e8lement la situation financi\u00e8re de la soci\u00e9t\u00e9 et qu\u2019ils sont conformes \u00e0 la r\u00e9glementation en vigueur.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale annuelle (AGA)<\/h4>\n\n\n\n<p>Une AGA doit \u00eatre tenue afin d\u2019approuver officiellement les \u00e9tats financiers audit\u00e9s. Cette r\u00e9union constitue une obligation l\u00e9gale, y compris pour les soci\u00e9t\u00e9s ne comptant qu\u2019un seul actionnaire ou n\u2019exer\u00e7ant aucune activit\u00e9 commerciale. L\u2019AGA doit se tenir dans un d\u00e9lai de quatre mois suivant la fin de l\u2019exercice financier de la soci\u00e9t\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Soumission au minist\u00e8re du Commerce<\/h4>\n\n\n\n<p>Une fois les \u00e9tats financiers approuv\u00e9s lors de l\u2019AGA, le dossier final doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s du minist\u00e8re du Commerce. Ce d\u00e9p\u00f4t doit \u00eatre effectu\u00e9 dans un d\u00e9lai d\u2019un mois.<\/p>\n\n\n\n<p>Lire plus :<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/annual-closing-process\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Comment effectuer la proc\u00e9dure de cl\u00f4ture annuelle des comptes de l'entreprise ?<\/a><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><strong><strong><strong><strong><strong>Puis-je optimiser mes imp\u00f4ts pour les revenus provenant de l\u2019\u00e9tranger ?<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>L\u2019optimisation fiscale des revenus de source \u00e9trang\u00e8re en Tha\u00eflande n\u00e9cessite une planification rigoureuse. L\u2019approche appropri\u00e9e d\u00e9pend notamment de votre statut de visa, du lieu de g\u00e9n\u00e9ration des revenus, des modalit\u00e9s de transfert des fonds vers la Tha\u00eflande ainsi que de la nature de chaque transaction.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">V\u00e9rifiez d\u2019abord votre \u00e9ligibilit\u00e9 au visa LTR<\/h3>\n\n\n\n<p>La premi\u00e8re \u00e9tape, pour de nombreux entrepreneurs \u00e9trangers, consiste \u00e0 v\u00e9rifier leur \u00e9ligibilit\u00e9 au visa de r\u00e9sident de longue dur\u00e9e (LTR). Certaines cat\u00e9gories de visa LTR, notamment celles destin\u00e9es aux citoyens du monde fortun\u00e9s et aux retrait\u00e9s fortun\u00e9s, permettent \u00e0 leurs titulaires de percevoir des revenus provenant de l\u2019\u00e9tranger sans \u00eatre soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t tha\u00eflandais sur le revenu des personnes physiques, m\u00eame lorsque ces revenus sont transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour les personnes percevant des revenus importants \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et ayant l\u2019intention de s\u00e9journer durablement en Tha\u00eflande, cette option peut constituer l\u2019une des strat\u00e9gies de planification fiscale les plus simples et les plus efficaces.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Structurer les revenus \u00e9trangers par le biais de soci\u00e9t\u00e9s offshore<\/h3>\n\n\n\n<p>Pour les dirigeants d\u2019entreprise qui ne remplissent pas les conditions d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 au visa LTR, le recours \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 offshore constitue souvent une solution pratique pour structurer et g\u00e9rer efficacement les revenus de source \u00e9trang\u00e8re. Hong Kong figure parmi les juridictions les plus \u00e9tablies et reconnues au niveau international pour ce type de structure.<\/p>\n\n\n\n<p>Hong Kong est particuli\u00e8rement pris\u00e9e en raison de la possibilit\u00e9 de d\u00e9tenir une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 100 % par des \u00e9trangers, avec un actionnaire unique \u00e9tranger et un administrateur unique \u00e9tranger. La constitution de la soci\u00e9t\u00e9 ainsi que l\u2019ouverture d\u2019un compte bancaire peuvent, dans la plupart des cas, \u00eatre r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 distance.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Hong Kong offre \u00e9galement des avantages fiscaux attractifs. \u00c0 titre d\u2019exemple, le taux d\u2019imposition des soci\u00e9t\u00e9s est de 8,25 % sur les premiers 2 millions de dollars hongkongais (environ 255 000 USD).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Lorsqu\u2019une soci\u00e9t\u00e9 peut d\u00e9montrer que ses revenus proviennent de l\u2019ext\u00e9rieur de Hong Kong et qu\u2019elle n\u2019y exerce aucune activit\u00e9 commerciale, elle peut solliciter le statut de soci\u00e9t\u00e9 offshore, lui permettant de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un taux d\u2019imposition de 0 % sur ses b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 Hong Kong. Par ailleurs, les dividendes distribu\u00e9s par une soci\u00e9t\u00e9 hongkongaise ne sont g\u00e9n\u00e9ralement pas soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n\n\n\n<p>Hong Kong applique \u00e9galement des r\u00e8gles comptables plus souples que celles en vigueur en Tha\u00eflande. Les co\u00fbts et d\u00e9penses professionnels tels que les vols, l\u2019h\u00e9bergement, les repas ou les frais de repr\u00e9sentation peuvent, en principe, \u00eatre comptabilis\u00e9s sur la base de re\u00e7us commerciaux standards, sans exigence de factures fiscales de type TVA \u00e9tablies au nom de la soci\u00e9t\u00e9. Cela permet souvent de simplifier la gestion comptable et de d\u00e9duire un \u00e9ventail plus large de d\u00e9penses.<\/p>\n\n\n\n<p>Ce type de structure permet ainsi d\u2019accumuler des revenus \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et de les transf\u00e9rer vers la Tha\u00eflande de mani\u00e8re encadr\u00e9e. Toutefois, sa mise en place et sa gestion doivent \u00eatre r\u00e9alis\u00e9es avec rigueur. Si les activit\u00e9s commerciales ou la direction effective de la soci\u00e9t\u00e9 sont exerc\u00e9es depuis la Tha\u00eflande, un risque d\u2019imposition tha\u00eflandaise peut exister en raison de la qualification d\u2019\u00e9tablissement stable. Il est donc fortement recommand\u00e9 de se faire accompagner par un conseiller fiscal exp\u00e9riment\u00e9 afin de mettre en place une structure conforme et adapt\u00e9e \u00e0 la situation du contribuable.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ce ne sont pas tous les fonds transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande qui sont imposables<\/h3>\n\n\n\n<p>Une id\u00e9e fausse courante consiste \u00e0 penser que tous les transferts vers la Tha\u00eflande constituent un revenu imposable. Ce n\u2019est pas toujours le cas. Certains types de fonds ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des revenus imposables, notamment :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>les pr\u00eats personnels ;<\/li>\n\n\n\n<li>les dons et donations ;<\/li>\n\n\n\n<li>les transferts de capitaux ne constituant pas des revenus.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Pour ce type de transactions, il est essentiel de disposer de pi\u00e8ces justificatives appropri\u00e9es afin de d\u00e9montrer au minist\u00e8re du Revenu que les fonds transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande correspondent \u00e0 leur nature d\u00e9clar\u00e9e. En l\u2019absence de documents clairs et probants, le minist\u00e8re du Revenu peut, par d\u00e9faut, consid\u00e9rer les fonds entrants comme des revenus imposables.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Achats immobiliers et transferts importants<\/h3>\n\n\n\n<p>Lorsque des \u00e9trangers acqui\u00e8rent un bien immobilier en Tha\u00eflande, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019achat doivent \u00eatre transf\u00e9r\u00e9s depuis l\u2019\u00e9tranger. Les transferts de montants importants peuvent attirer l\u2019attention des autorit\u00e9s, en particulier lorsque l\u2019origine des fonds n\u2019est pas imm\u00e9diatement identifiable.<\/p>\n\n\n\n<p>Dans ce contexte, le recours \u00e0 un compte s\u00e9questre ou \u00e0 un interm\u00e9diaire r\u00e9glement\u00e9 peut faciliter le processus en renfor\u00e7ant la transparence et en limitant les interrogations fiscales inutiles.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Avant d\u2019effectuer des transferts importants ou inhabituels, il est fortement recommand\u00e9 de consulter un conseiller fiscal afin de confirmer le traitement fiscal applicable et d\u2019\u00e9viter des erreurs co\u00fbteuses. Notre \u00e9quipe peut \u00e9valuer votre situation et vous accompagner dans la d\u00e9finition de l\u2019approche la plus adapt\u00e9e. Contactez-nous ici pour plus d\u2019informations.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Questions Fr\u00e9quemment Pos\u00e9es<\/strong>s<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Q1 : La Tha\u00eflande est-elle un paradis fiscal ?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Oui, la Tha\u00eflande peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une juridiction fiscalement attractive lorsqu\u2019elle est correctement structur\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p>La Tha\u00eflande applique un syst\u00e8me d\u2019imposition territoriale, offrant des opportunit\u00e9s int\u00e9ressantes de planification fiscale tant pour les particuliers que pour les entreprises. Pour les particuliers, le visa LTR peut permettre un taux d\u2019imposition de 0 % sur les revenus de source \u00e9trang\u00e8re, rendant la Tha\u00eflande particuli\u00e8rement attractive pour les professionnels et investisseurs internationaux mobiles. M\u00eame en dehors du r\u00e9gime LTR, la Tha\u00eflande demeure une juridiction \u00e0 fiscalit\u00e9 mod\u00e9r\u00e9e par rapport \u00e0 de nombreux pays de l\u2019OCDE, avec un imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s plafonn\u00e9 \u00e0 20 %, une imposition des dividendes \u00e0 10 %, une TVA \u00e0 7 % et un taux progressif d\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques plafonn\u00e9 \u00e0 35 %.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour les entreprises, la Tha\u00eflande propose des taux d\u2019imposition r\u00e9duits pour les PME, ainsi que des exon\u00e9rations fiscales totales ou partielles pour les soci\u00e9t\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficiant d\u2019une promotion du BOI. En outre, la Tha\u00eflande peut \u00eatre combin\u00e9e avec des structures offshore, le plus souvent via des soci\u00e9t\u00e9s hongkongaises, afin de servir une client\u00e8le internationale. Une soci\u00e9t\u00e9 hongkongaise peut obtenir le statut de soci\u00e9t\u00e9 offshore, lui permettant de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un taux d\u2019imposition de 0 % sur les b\u00e9n\u00e9fices de source \u00e9trang\u00e8re, avec une imposition des dividendes \u00e0 0 %, tout en pouvant \u00eatre d\u00e9tenue \u00e0 100 % par des \u00e9trangers et g\u00e9r\u00e9e de mani\u00e8re relativement simple.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Q2 : Les \u00e9trangers doivent-ils payer des imp\u00f4ts en Tha\u00eflande ?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Oui. Si vous \u00eates consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9sident fiscal en Tha\u00eflande (pr\u00e9sence de 180 jours ou plus sur une ann\u00e9e fiscale), vous \u00eates tenu de d\u00e9clarer et de payer l\u2019imp\u00f4t sur les revenus de source tha\u00eflandaise, ainsi que sur les revenus \u00e9trangers transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande. M\u00eame en l\u2019absence d\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer, notamment en raison de d\u00e9ductions ou d\u2019exon\u00e9rations, une d\u00e9claration fiscale reste obligatoire.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Les dirigeants et propri\u00e9taires d\u2019entreprises tha\u00eflandaises doivent \u00e9galement tenir compte de la situation fiscale de leur soci\u00e9t\u00e9, qui ob\u00e9it \u00e0 des r\u00e8gles distinctes de celles applicables aux particuliers.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Q3 : Que se passe-t-il si vous ne payez pas vos imp\u00f4ts en Tha\u00eflande ?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En Tha\u00eflande, le non-respect des obligations fiscales peut entra\u00eener des sanctions \u00e0 l\u2019encontre de la partie en infraction.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Sanctions<\/h4>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>D\u00e9claration tardive : En cas de d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration apr\u00e8s la date limite, le contribuable s\u2019expose \u00e0 une amende pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 2 000 THB par mois de retard. En outre, une p\u00e9nalit\u00e9 mensuelle de 1,5 % s\u2019applique sur tout montant d\u2019imp\u00f4t impay\u00e9, et ce jusqu\u2019au r\u00e8glement int\u00e9gral de la somme due.<\/li>\n\n\n\n<li>D\u00e9claration insuffisante ou inexacte : Lorsqu\u2019une d\u00e9claration incorrecte entra\u00eene un paiement insuffisant de l\u2019imp\u00f4t, une p\u00e9nalit\u00e9 pouvant atteindre le montant de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb peut \u00eatre appliqu\u00e9e.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Sanctions p\u00e9nales :Dans les cas graves, notamment en cas de fraude intentionnelle ou de d\u00e9faut de d\u00e9claration dans le but d\u2019\u00e9luder l\u2019imp\u00f4t, des poursuites p\u00e9nales peuvent \u00eatre engag\u00e9es. Ces infractions peuvent entra\u00eener une peine d\u2019emprisonnement de 3 mois \u00e0 7 ans, ainsi que des amendes comprises entre 2 000 THB et 200 000 THB.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Sanctions indirectes :<\/h4>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Saisie d\u2019actifs : Le minist\u00e8re du Revenu est habilit\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 la saisie des biens du contribuable lorsque les imp\u00f4ts demeurent impay\u00e9s.<\/li>\n\n\n\n<li>Blocage ou retard des remboursements d\u2019imp\u00f4t : Le non-respect des obligations fiscales peut entra\u00eener le retard, la suspension ou l\u2019annulation des remboursements d\u2019imp\u00f4t, jusqu\u2019\u00e0 la r\u00e9gularisation de la situation fiscale.<\/li>\n\n\n\n<li>Annulation du permis de travail : Pour les \u00e9trangers exer\u00e7ant une activit\u00e9 professionnelle en Tha\u00eflande, le non-respect des obligations fiscales peut conduire \u00e0 l\u2019annulation du permis de travail, avec des cons\u00e9quences sur le statut professionnel et le droit de s\u00e9jour.<\/li>\n\n\n\n<li>Restrictions de sortie du territoire : le non-respect des obligations relatives \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques peut entra\u00eener le signalement du passeport par les autorit\u00e9s comp\u00e9tentes. Dans ce cas, la personne concern\u00e9e peut se voir interdire de quitter la Tha\u00eflande jusqu\u2019\u00e0 la r\u00e9gularisation compl\u00e8te de sa situation fiscale.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><strong>Q4 : Les \u00e9trangers paient-ils la TVA en Tha\u00eflande ?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>L\u2019enregistrement \u00e0 la TVA en Tha\u00eflande est obligatoire pour la plupart des entreprises, la TVA au taux de 7 % s\u2019appliquant \u00e0 un large \u00e9ventail de biens, de services et d\u2019importations. Les entreprises doivent s\u2019enregistrer dans un d\u00e9lai de 30 jours \u00e0 compter du d\u00e9passement d\u2019un chiffre d\u2019affaires annuel de 1,8 million de bahts, ou lorsqu\u2019elles emploient du personnel \u00e9tranger.\nL\u2019enregistrement volontaire \u00e0 la TVA est \u00e9galement possible et peut s\u2019av\u00e9rer avantageux, notamment pour les entreprises B2B ou celles supportant des co\u00fbts d\u2019entr\u00e9e \u00e9lev\u00e9s, car il permet la r\u00e9cup\u00e9ration de la TVA en amont. En contrepartie, il implique des obligations de conformit\u00e9 suppl\u00e9mentaires.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Lire plus :<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/vat-registration-in-thailand-and-when-to-register\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Obligation d\u2019enregistrement \u00e0 la TVA en Tha\u00eflande : quand et comment proc\u00e9der<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Q5 : Combien de temps puis-je rester en Tha\u00eflande sans payer d\u2019imp\u00f4ts ?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, une personne peut s\u00e9journer en Tha\u00eflande jusqu\u2019\u00e0 179 jours par ann\u00e9e civile sans \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sident fiscal tha\u00eflandais. \u00c0 partir de 180 jours, elle est qualifi\u00e9e de r\u00e9sident fiscal et doit d\u00e9poser une d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques en Tha\u00eflande. Les jours de pr\u00e9sence sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re cumulative, toutes entr\u00e9es et sorties confondues.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour les titulaires d\u2019un visa de r\u00e9sident de longue dur\u00e9e (LTR), la r\u00e9sidence fiscale s\u2019inscrit souvent dans une strat\u00e9gie de planification volontaire, plut\u00f4t que comme une contrainte \u00e0 \u00e9viter. Le visa LTR offre une stabilit\u00e9 de s\u00e9jour, une conformit\u00e9 administrative simplifi\u00e9e et des avantages fiscaux sp\u00e9cifiques sur certains revenus \u00e9ligibles, rendant la r\u00e9sidence de longue dur\u00e9e en Tha\u00eflande plus pr\u00e9visible et plus facile \u00e0 g\u00e9rer d\u2019un point de vue fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Q6 : Dois-je d\u00e9clarer mes revenus si mon entreprise pr\u00e9l\u00e8ve d\u00e9j\u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur mon salaire ?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Oui. Le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source est un syst\u00e8me de paiement anticip\u00e9 : votre entreprise d\u00e9duit l\u2019imp\u00f4t chaque mois et le reverse au minist\u00e8re des Finances. Vous devez n\u00e9anmoins remplir une d\u00e9claration annuelle (PND 90) afin de r\u00e9capituler le total de vos revenus, demander les d\u00e9ductions applicables et imputer les montants d\u00e9j\u00e0 pr\u00e9lev\u00e9s \u00e0 titre de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Q7 : Puis-je demander le remboursement des imp\u00f4ts \u00e9trangers que j\u2019ai d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9s sur les revenus que j\u2019ai transf\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande ?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Oui, \u00e0 condition que la Tha\u00eflande ait conclu une convention fiscale avec le pays concern\u00e9. Vous pouvez alors demander des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t \u00e9trangers afin d\u2019\u00e9viter la double imposition.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quand faire appel \u00e0 des services fiscaux professionnels ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>La plupart des chefs d\u2019entreprise \u00e9trangers en Tha\u00eflande peuvent b\u00e9n\u00e9ficier de services fiscaux professionnels, compte tenu de la complexit\u00e9 li\u00e9e \u00e0 la gestion des obligations fiscales tant au niveau de l\u2019entreprise que des particuliers. Des questions telles que la qualification des revenus de source \u00e9trang\u00e8re, les d\u00e9ductions applicables, l\u2019application des conventions fiscales ou encore les proc\u00e9dures du minist\u00e8re du Revenu requi\u00e8rent souvent une expertise sp\u00e9cialis\u00e9e ainsi qu\u2019une assistance en anglais. Si la comptabilit\u00e9 de base peut, dans certains cas, \u00eatre g\u00e9r\u00e9e localement, la planification fiscale structur\u00e9e et la conformit\u00e9 fiscale continue n\u00e9cessitent g\u00e9n\u00e9ralement l\u2019intervention de professionnels exp\u00e9riment\u00e9s, familiaris\u00e9s avec les probl\u00e9matiques propres aux entreprises et aux contribuables \u00e9trangers.<\/p>\n\n\n\n<p>VB &amp; Partners propose une assistance fiscale et comptable sur mesure \u00e0 destination des chefs d\u2019entreprise, investisseurs et cadres \u00e9trangers. Que ce soit pour des questions de conformit\u00e9 fiscale, d\u2019optimisation fiscale ou de planification des revenus transfrontaliers, notre \u00e9quipe est en mesure de vous accompagner tant sur les aspects fiscaux li\u00e9s aux entreprises qu\u2019aux particuliers. Contactez VB &amp; Partners afin d\u2019organiser une consultation confidentielle.<\/p>\n\n\n\n<p>Lire plus :<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/vbapartners.com\/choose-your-accounting-firm-in-thailand\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Comment choisir votre cabinet comptable en Tha\u00eflande en 2026<\/a><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<script type=\"application\/ld+json\">{\n    \"@context\": \"https:\\\/\\\/schema.org\",\n    \"@type\": \"FAQPage\",\n    \"mainEntity\": [\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"What is the current VAT rate in Thailand?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"The current VAT rate in Thailand is 7%, temporarily reduced from the statutory rate of 10% since 1997. This reduced rate is extended until September 30, 2025.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Who must register for VAT in Thailand?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Any person or entity supplying goods or services in Thailand with annual turnover exceeding THB 1.8 million must register for VAT within 30 days of reaching this threshold. Companies hiring foreign employees must also register.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Can I register for VAT voluntarily if my turnover is below 1.8 million baht?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Yes. Businesses may voluntarily register for VAT, allowing them to issue tax invoices and claim input VAT credits on business expenses.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"What is the 13-digit Tax ID Number (TIN)?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"A Tax ID Number (TIN) is a unique 13-digit number identifying a person or entity for VAT and tax purposes in Thailand. It can be verified on the Revenue Department\\u2019s website.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"What transactions qualify for 0% VAT rate?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Eligible zero-rated transactions include export of goods, services performed in Thailand but used entirely abroad, international transportation, goods and services supplied under foreign aid programs, and supplies to the United Nations and recognized international organizations.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"How do I claim the 0% VAT rate?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Companies must provide documentation proving payment from outside Thailand. Acceptable documents include telegraphic transfers, Letters of Credit, official receipts showing foreign payment, credit card records from foreign sources, and shipment proofs for exported goods.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"What\\u2019s the difference between 0% VAT and VAT exemption?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Zero-rated transactions are subject to VAT at a 0% rate and allow input VAT claims. VAT-exempt transactions are completely outside the VAT system and do not permit input VAT credits.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Where do I submit my VAT registration application?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Applications must be submitted to the Area Revenue Offices in Bangkok, or the Area Revenue Branch Offices in other provinces.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"What documents are required for VAT registration?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Required documents include a business registration certificate, director identification and signatures, proof of registered address, financial projections, and a completed VAT registration form (PP.01).\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"How long does VAT registration take?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"VAT registration typically takes 4\\u20136 days, including document collection, preparation, signing, and filing with the Revenue Department.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"How often must I file VAT returns?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"VAT returns are filed monthly. Returns must be submitted within 15 days of the following month.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"What are the penalties for late VAT filing?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Penalties include fines of THB 300 within the first seven days of delay, THB 500 afterward, possible penalties up to 200% of due taxes, and a 1.5% monthly surcharge.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Do I need to file returns for zero-rated transactions?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Yes. VAT-registered companies must file monthly returns even for zero-rated transactions and maintain supporting documentation.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Do foreign companies need to register for VAT in Thailand?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Foreign companies providing digital services to non-VAT registered customers in Thailand must register if their income exceeds THB 1.8 million annually. Non-resident businesses delivering goods, installing\\\/assembling imports, or exporting goods must also register.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"What about B2B digital services to Thai businesses?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"These are subject to reverse charge, meaning the Thai business customer accounts for the VAT instead of the foreign seller.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Can foreign companies get temporary VAT registration?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Yes. Non-resident companies may register for a temporary VAT number under Section 82\\\/3 without forming a local entity, valid for 12 months and up to three years.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Which goods and services are completely exempt from VAT?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Exemptions include groceries, medical services, educational services, rental of immovable property, land transportation, religious and charitable services, certain professional services, and cultural services.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Are there any special exemptions for exporters?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Exports of goods and services generally qualify for VAT exemptions if exporters comply with documentation and customs procedures.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Can I claim input VAT refunds?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Yes. If input tax exceeds output tax, businesses can claim refunds in cash or tax credits.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"How long can I carry forward unused input VAT?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Unused input VAT can be carried forward for up to six months.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Will requesting a VAT refund trigger an audit?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Requesting VAT refunds typically triggers a Revenue Department audit. Proper documentation is required before applying.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"What records must I maintain?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"VAT-registered businesses must keep records of sales and purchases for five years and provide them when requested by the Revenue Department.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"What should I know about tax invoices?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Tax invoices must detail goods or services supplied, VAT amount, supplier information, and the date. They allow buyers to claim input VAT.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"What happens if I can\\u2019t provide supporting documentation for 0% VAT?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"If supporting documents cannot be provided, zero-rated transactions may be reclassified and taxed at the standard 7% VAT rate.\"\n            }\n        }\n    ]\n}<\/script>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Clause de non-responsabilit\u00e9<\/h3>\n\n\n\n<p><em><em>Veuillez noter que cet article est fourni \u00e0 titre d'information uniquement et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. <\/em><\/em><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Guide fiscal tha\u00eflandais \u00e0 l'intention des entrepreneurs \u00e9trangers : r\u00e8gles de r\u00e9sidence, imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques, imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, transfert de revenus \u00e9trangers, d\u00e9lais et risques li\u00e9s \u00e0 la conformit\u00e9.<\/p>","protected":false},"author":2,"featured_media":14015,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[121],"tags":[179,157,158],"class_list":["post-14013","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax","tag-accounting","tag-income-tax","tag-tax"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vbapartners.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14013","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vbapartners.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vbapartners.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vbapartners.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vbapartners.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=14013"}],"version-history":[{"count":7,"href":"https:\/\/vbapartners.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14013\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":14027,"href":"https:\/\/vbapartners.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14013\/revisions\/14027"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vbapartners.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/14015"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vbapartners.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=14013"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vbapartners.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=14013"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vbapartners.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=14013"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}