Le march\u00e9 tha\u00eflandais des crypto-monnaies a connu une croissance spectaculaire ces derni\u00e8res ann\u00e9es, avec l'un des taux de possession de crypto-monnaies les plus \u00e9lev\u00e9s au monde. Avec la mont\u00e9e en puissance des actifs num\u00e9riques dans le domaine de l'investissement, il est essentiel que les particuliers et les entreprises comprennent les exigences fiscales li\u00e9es aux crypto-monnaies. <\/p>\n\n\n\n
Le gouvernement tha\u00eflandais a r\u00e9cemment apport\u00e9 des modifications significatives \u00e0 l'imposition des revenus provenant des crypto-monnaies, ce qui a cr\u00e9\u00e9 une certaine confusion parmi les investisseurs. Parmi les pr\u00e9occupations soulev\u00e9es, la question de la retenue \u00e0 la source a particuli\u00e8rement attir\u00e9 l'attention. Cet article propose une analyse d\u00e9taill\u00e9e du processus de d\u00e9claration des revenus issus des crypto-monnaies en Tha\u00eflande pour l'ann\u00e9e 2024, en abordant les r\u00e9centes \u00e9volutions r\u00e9glementaires, les exigences de conformit\u00e9 et les strat\u00e9gies de planification fiscale \u00e0 adopter.<\/p>\n\n\n\n
Veuillez noter que, comme les d\u00e9clarations fiscales ne s\u2019appliquent qu\u2019en 2025, ces exigences peuvent encore \u00e9voluer. Nous vous tiendrons inform\u00e9s des nouveaux changements en temps r\u00e9el.<\/p>\n\n\n\n
La crypto-fiscalit\u00e9 d\u00e9signe les principes d'imposition appliqu\u00e9s aux revenus impliquant des crypto-monnaies et d'autres actifs num\u00e9riques. Bien que le minist\u00e8re tha\u00eflandais des Finances<\/a> classe ces instruments num\u00e9riques tels que les crypto-monnaies dans la cat\u00e9gorie des \u00ab actifs num\u00e9riques \u00bb, les politiques fiscales relatives \u00e0 ces actifs suivent de pr\u00e8s l'approche adopt\u00e9e par d'autres pays, c'est-\u00e0-dire qu'ils constituent une forme unique de propri\u00e9t\u00e9 num\u00e9rique. La Tha\u00eflande a fait preuve d'une attitude progressiste \u00e0 l'\u00e9gard des crypto-monnaies, en mettant r\u00e9guli\u00e8rement \u00e0 jour ses lois fiscales afin de les rendre plus claires et de garantir une imposition \u00e9quitable. Les derni\u00e8res \u00e9volutions du cadre fiscal du pays en mati\u00e8re de crypto-monnaies sont les suivantes :<\/p>\n\n\n\n En Tha\u00eflande, l'imp\u00f4t sur les gains en capital s'applique aux b\u00e9n\u00e9fices tir\u00e9s de la vente ou de l'\u00e9change de crypto-monnaies, de mani\u00e8re similaire \u00e0 l'imposition des revenus provenant d'autres actifs immobilis\u00e9s. Le taux d'imposition applicable pour les personnes physiques qui sont des r\u00e9sidents fiscaux tha\u00eflandais varie de 0 % \u00e0 35 %, en fonction du revenu annuel total du contribuable, y compris les revenus provenant d'actifs num\u00e9riques. Veuillez noter que si les crypto-monnaies sont d\u00e9tenues par une soci\u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en Tha\u00eflande<\/a>, celle-ci sera soumise \u00e0 l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, dont le taux peut atteindre 20 %.<\/p>\n\n\n\n Pour encourager l'utilisation des crypto-monnaies, le gouvernement tha\u00eflandais a exempt\u00e9 les transactions impliquant ces actifs de la taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA) de 7 %. Cette exon\u00e9ration constitue une incitation majeure pour les commer\u00e7ants et les investisseurs, rendant les transactions d'actifs num\u00e9riques plus attrayantes sur le plan financier.<\/p>\n\n\n\n Assurer la conformit\u00e9 avec les r\u00e9glementations fiscales tha\u00eflandaises sur les crypto-monnaies exige une approche m\u00e9ticuleuse de la part des investisseurs. <\/p>\n\n\n\n Les \u00e9tapes suivantes doivent \u00eatre soigneusement respect\u00e9es dans le cadre du processus de d\u00e9claration de la taxe sur les crypto-monnaies :<\/p>\n\n\n\n La tenue de registres d\u00e9taill\u00e9s de toutes les transactions en crypto-monnaie effectu\u00e9es tout au long de l'ann\u00e9e constitue la base du processus de d\u00e9claration. Les d\u00e9tails requis comprennent l'enregistrement des \u00e9l\u00e9ments suivants : <\/p>\n\n\n\n Pour d\u00e9terminer le revenu imposable des crypto-monnaies, il est n\u00e9cessaire de calculer les gains et les pertes pour chaque transaction. Les contribuables peuvent choisir entre deux m\u00e9thodes pour d\u00e9terminer le co\u00fbt de base de leurs actifs num\u00e9riques : la m\u00e9thode FIFO (First In, First Out) ou la m\u00e9thode MAC (Moving Average Cost).<\/p>\n\n\n\n Concernant les plus-values, la diff\u00e9rence entre le prix d'acquisition et le prix de vente est consid\u00e9r\u00e9e comme un revenu imposable. Les pertes sur une crypto-monnaie peuvent \u00eatre compens\u00e9es par les gains r\u00e9alis\u00e9s sur d'autres crypto-monnaies, \u00e0 condition que les transactions aient \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es via des plateformes d'\u00e9change d'actifs num\u00e9riques approuv\u00e9es par la Commission des valeurs mobili\u00e8res et des changes (SEC) tha\u00eflandaise.<\/p>\n\n\n\n Les particuliers doivent d\u00e9clarer leurs gains nets en crypto-monnaies sur les formulaires de d\u00e9claration de revenus des particuliers P.N.D. 90 ou P.N.D. 91, en fonction de leur statut fiscal (salari\u00e9 ou propri\u00e9taire d'entreprise). Une d\u00e9claration compl\u00e8te et pr\u00e9cise de toutes les informations pertinentes est importante pour \u00e9viter les \u00e9ventuelles complications juridiques.<\/p>\n\n\n\n La d\u00e9claration d'imp\u00f4t pour les revenus de crypto-monnaie per\u00e7us en 2024 doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e au plus tard le 31 mars 2025 (ou le 6 avril pour la d\u00e9claration \u00e9lectronique). Les contribuables peuvent opter pour le syst\u00e8me de d\u00e9p\u00f4t \u00e9lectronique propos\u00e9 par le minist\u00e8re tha\u00eflandais des finances, r\u00e9put\u00e9 pour sa s\u00e9curit\u00e9 et sa praticit\u00e9. Ce syst\u00e8me permet de soumettre des copies num\u00e9riques des documents, \u00e9vitant ainsi le besoin d'envoyer des copies physiques.<\/p>\n\n\n\n Il faut conserver tous les documents li\u00e9s aux transactions en crypto-monnaies et aux d\u00e9clarations fiscales pendant au moins cinq ans. Ces documents jouent un r\u00f4le essentiel en tant que preuves lors d'\u00e9ventuels audits et enqu\u00eates, assurant ainsi une conformit\u00e9 jusqu\u2019\u00e0 ce que les r\u00e9gulations fiscales sur les crypto-monnaies changent leurs proc\u00e9dures.<\/p>\n\n\n\n Respecter toutes les exigences de conformit\u00e9 \u00e9tablies par le D\u00e9partement du revenu tha\u00eflandais est essentielle pour assurer la transparence et faciliter le suivi des mouvements d'actifs num\u00e9riques. Parmi les mesures de conformit\u00e9 cl\u00e9s figurent :<\/p>\n\n\n\n Toutes les transactions majeures en crypto-monnaies doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9es au D\u00e9partement du revenu tha\u00eflandais, ind\u00e9pendamment de leur valeur ou nature. Les seuils de d\u00e9claration sp\u00e9cifiques (actuellement pour les transactions sup\u00e9rieures \u00e0 1,8 million de THB, soit environ 58 000 $) et les d\u00e9tails requis sont r\u00e9guli\u00e8rement mis \u00e0 jour, n\u00e9cessitant ainsi que les investisseurs restent inform\u00e9s de tout changement. Cette d\u00e9claration est effectu\u00e9e soit par la plateforme d'\u00e9change, soit par la banque, lorsqu'une transaction atteint ou d\u00e9passe le seuil de 1,8 million de THB.<\/p>\n\n\n\n Tenir des registres pr\u00e9cis est essentiel pour respecter les normes de conformit\u00e9 et g\u00e9rer efficacement les transactions en cryptomonnaies. Les contribuables doivent maintenir des dossiers complets comprenant : <\/p>\n\n\n\n Pour naviguer dans les complexit\u00e9s de la fiscalit\u00e9 des crypto-monnaies en Tha\u00eflande, il est toujours utile d\u2019adopter une planification fiscale strat\u00e9gique. Voici quelques strat\u00e9gies avanc\u00e9es \u00e0 consid\u00e9rer :<\/p>\n\n\n\n Si la Tha\u00eflande ne fait actuellement pas de diff\u00e9rence entre les taux d'imposition des plus-values \u00e0 long terme et \u00e0 court terme pour les crypto-monnaies, il peut \u00eatre utile de comprendre l'impact des p\u00e9riodes de d\u00e9tention sur les obligations fiscales en g\u00e9n\u00e9ral pour optimiser votre situation fiscale.<\/p>\n\n\n\n Aligner la r\u00e9alisation des gains et des pertes avec la fin de l'ann\u00e9e fiscale peut efficacement g\u00e9rer les niveaux de revenus imposables. Il est souvent strat\u00e9gique de r\u00e9aliser les pertes vers la fin de l'ann\u00e9e pour compenser d'\u00e9ventuelles plus-values .<\/p>\n\n\n\n Cette strat\u00e9gie implique de vendre intentionnellement des crypto-monnaies \u00e0 perte afin de compenser les gains en capital r\u00e9alis\u00e9s ailleurs dans votre portefeuille, r\u00e9duisant ainsi efficacement votre responsabilit\u00e9 fiscale globale.<\/p>\n\n\n\n Oui, il est possible de compenser les pertes li\u00e9es aux transactions en crypto-monnaies pour r\u00e9duire le revenu imposable et l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques en Tha\u00eflande.<\/p>\n\n\n\n D'apr\u00e8s les directives du minist\u00e8re tha\u00eflandais des Finances concernant l'imposition des crypto-monnaies, les contribuables peuvent d\u00e9duire les pertes subies lors des transactions en crypto-monnaies des gains r\u00e9alis\u00e9s au cours de la m\u00eame ann\u00e9e d'imposition.<\/p>\n\n\n\n Les r\u00e8gles sp\u00e9cifiques sont les suivantes :<\/p>\n\n\n\n Les gains ou les pertes provenant de la vente\/\u00e9change de crypto-monnaies sont trait\u00e9s comme des gains ou pertes en capital \u00e0 des fins fiscales.<\/p>\n\n\n\n Les contribuables peuvent compenser les pertes en capital provenant des transactions en crypto-monnaies avec les gains en capital d'autres transactions en crypto-monnaies au cours de la m\u00eame ann\u00e9e fiscale.<\/p>\n\n\n\n S<\/strong>i, au cours d'un exercice fiscal, les pertes en capital issues de transactions en crypto-monnaies exc\u00e8dent les gains en capital, l'exc\u00e9dent peut \u00eatre report\u00e9 sur les exercices fiscaux suivants. Ces pertes report\u00e9es peuvent \u00eatre utilis\u00e9es pour compenser les gains en capital futurs provenant de transactions en crypto-monnaies, et ce, pendant une p\u00e9riode maximale de cinq exercices cons\u00e9cutifs.<\/p>\n\n\n\n Les pertes d\u00e9coulant des transactions en crypto-monnaies ne peuvent pas \u00eatre compens\u00e9es avec d'autres types de revenus tels que les salaires, les revenus d'entreprise ou les loyers.<\/p>\n\n\n\n Il est n\u00e9cessaire que les contribuables conservent des registres et des documents d\u00e9taill\u00e9s de leurs transactions en crypto-monnaies, incluant les d\u00e9tails des \u00e9changes, les dates, les montants et les \u00e9valuations en baht tha\u00eflandais, pour pouvoir calculer avec pr\u00e9cision les gains ou les pertes.<\/p>\n\n\n\n En outre, les contribuables doivent d\u00e9clarer leurs gains ou pertes en crypto-monnaies dans leur d\u00e9claration annuelle de revenus personnels (Formulaire P.N.D. 90 ou 94*) et s'acquitter des taxes applicables pour pouvoir b\u00e9n\u00e9ficier de ces d\u00e9ductions..<\/p>\n\n\n\n *Le PND 94 est un formulaire utilis\u00e9 en Tha\u00eflande pour d\u00e9clarer et payer l'imp\u00f4t sur le revenu personnel pour les six premiers mois de l'ann\u00e9e. Il s'applique aux individus ayant des revenus qui ne sont pas bas\u00e9s sur le salaire, tels que :<\/p>\n\n\n\n Veuillez noter qu'il existe un seuil pour d\u00e9poser un PND 94. Si vos revenus non salariaux de janvier \u00e0 juin d\u00e9passent 60,000 bahts, vous devrez d\u00e9poser ce formulaire. La date limite de d\u00e9p\u00f4t est entre le 1er juillet et le 30 septembre de la m\u00eame ann\u00e9e fiscale.<\/p>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\nDans quelle mesure le paysage fiscal tha\u00eflandais en mati\u00e8re de crypto-monnaies est-il \u00e9tabli ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Taxe sur les plus-values<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Exemption de TVA<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Quel est le processus de d\u00e9claration de la taxe sur les crypto-monnaies en Tha\u00eflande ?<\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\u00c9tape 1 : Enregistrer et organiser vos transactions<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
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En pratique, l'\u00e9change sera r\u00e9dig\u00e9 dans un rapport qui fera un r\u00e9sum\u00e9 vos transactions annuelles afin de faciliter la d\u00e9claration fiscale. <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n\u00c9tape 2 : Calculer votre revenu imposable<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\u00c9tape 3 : Remplir les formulaires fiscaux<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\u00c9tape 4 : Soumettre votre d\u00e9claration d'imp\u00f4t<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\u00c9tape 5 : Conserver les documents pour r\u00e9f\u00e9rence ult\u00e9rieure<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Quelles sont les exigences de conformit\u00e9 pour la d\u00e9claration fiscale des crypto-monnaies en Tha\u00eflande ?<\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n
D\u00e9claration des transactions<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Tenue de Registres<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
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Comment Pr\u00e9parer Votre Planification Fiscale pour les Cryptomonnaies ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Gains \u00e0 Long Terme vs. \u00e0 Court Terme<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Planification de Fin d'Ann\u00e9e Fiscale<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
R\u00e9colte des Pertes Fiscales<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Puis-je compenser mes pertes provenant de transactions en crypto-monnaies pour r\u00e9duire mon imp\u00f4t ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Gains et Pertes en Capital<\/strong> <\/h3>\n\n\n\n
Compensation des Pertes<\/strong> <\/h3>\n\n\n\n
Report des Pertes <\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Pas de Compensation avec d'Autres Revenus<\/strong> <\/h3>\n\n\n\n
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